Trong thời gian dài, thuế khoán được áp dụng như một phương thức quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, với đặc điểm là thủ tục kê khai và nộp thuế tương đối đơn giản. Tuy nhiên, theo lộ trình cải cách quản lý thuế và chuyển đổi số, từ ngày 01/01/2026, cơ chế thuế khoán sẽ bị bãi bỏ, thay bằng hình thức kê khai thuế theo doanh thu thực tế.

Sự thay đổi này không chỉ tác động đến cách tính và nộp thuế, mà còn đặt ra yêu cầu mới về hóa đơn, sổ sách và trách nhiệm kê khai. Trong bối cảnh đó, nhiều hộ kinh doanh bắt đầu cân nhắc: tiếp tục hoạt động theo mô hình hộ kinh doanh hay chuyển sang doanh nghiệp để phù hợp hơn với cơ chế quản lý thuế mới. Hãy cùng Luật Hùng Phí tìm hiểu thông qua bài viết dưới đây.

1. Quy định về việc bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh

Xóa bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh từ 01/01/2026

Ngày 17/5/2025, Quốc hội đã ban hành Nghị quyết số 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân. Theo đó, tại khoản 6 Điều 10 của Nghị quyết này đã quy định “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.”

Như vậy, kể từ ngày 01/01/2026, chế độ thuế khoán sẽ chính thức bị xóa bỏ hoàn toàn đối với hộ kinh doanh. Thay vào đó, hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, áp dụng phương pháp kê khai, tự khai và tự nộp thuế theo doanh thu thực tế, tương tự như doanh nghiệp.

Việc xóa bỏ cơ chế thuế khoán đánh dấu bước chuyển căn bản trong phương thức quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, theo đó các hộ phải chủ động thực hiện kê khai, xác định doanh thu và tuân thủ nghĩa vụ thuế theo cơ chế tự khai, tự nộp, bảo đảm tính chính xác, minh bạch và phù hợp với hệ thống quản lý thuế hiện hành.

>> XEM THÊM: CÁCH TÍNH THUẾ HỘ KINH DOANH TỪ NGÀY 01/01/2026

2. Những việc Hộ kinh doanh cần làm khi bỏ thuế khoán?

Chuyển đổi thuế khoán, hộ kinh doanh cần làm khi bỏ thuế khoán?

Để đáp ứng yêu cầu quản lý thuế mới sau khi cơ chế thuế khoán chấm dứt, hộ kinh doanh cần chủ động trong các vấn đề sau nhằm đảm bảo việc kê khai, nộp thuế được thực hiện đúng hạn, đúng quy định và tránh rủi ro vi phạm hành chính.

2.1. Liên tục cập nhật các chủ trương, chính sách mới liên quan đến quy định bỏ thuế khoán

Nhằm chuẩn bị cho lộ trình chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai bắt buộc từ năm 2026, hộ kinh doanh cần chủ động nắm rõ quy định mới, đặc biệt là việc không còn được áp dụng cơ chế khoán thuế và phải kê khai doanh thu theo Luật Quản lý thuế. Việc hiểu đúng bản chất của phương pháp kê khai, cách xác định doanh thu tính thuế và trách nhiệm tự khai, tự nộp là rất quan trọng để tránh sai sót và xử phạt hành chính. 

2.2. Rà soát và cập nhật đầy đủ thông tin đăng ký thuế

Hộ kinh doanh cần rà soát và cập nhật toàn bộ thông tin đã đăng ký với cơ quan thuế, bao gồm mã số thuế, họ tên và số CCCD, ngành nghề kinh doanh, địa điểm hoạt động,… Việc chuẩn hóa dữ liệu một cách đầy đủ, chính xác và kịp thời không chỉ giúp cơ quan thuế phân loại và quản lý đúng nhóm nghĩa vụ, mà còn giúp hộ kinh doanh hạn chế tối đa rủi ro pháp lý phát sinh trong quá trình chuyển sang cơ chế kê khai.

2.3. Cài đặt, làm quen và tìm hiểu cách sử dụng các nền tảng khai, nộp thuế điện tử

Hộ kinh doanh cần chủ động tải và sử dụng ứng dụng eTax Mobile hoặc Cổng thuế điện tử để thực hiện toàn bộ quy trình kê khai và nộp thuế trực tuyến, bao gồm: lập và gửi tờ khai, tra cứu thông báo thuế, nộp thuế online và theo dõi nghĩa vụ thuế định kỳ, giúp hộ kinh doanh chủ động kiểm soát doanh thu và thời gian nộp thuế theo đúng quy định. 

2.4. Nắm rõ nghĩa vụ kê khai mới 

Từ 01/01/2026, Doanh thu của từng hộ kinh doanh phải kê khai định kỳ thay vì chỉ khai đầu năm, phải tính thuế theo tỷ lệ phần trăm doanh thu của từng ngành nghề được quy định trong văn bản hướng dẫn và phải lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ để phục vụ việc kiểm tra của cơ quan thuế.

Bên cạnh đó, căn cứ theo bảng 2 Phụ lục của Quyết định số 3389/QĐ-BTC, hộ kinh doanh được chia thành 03 nhóm quản lý thuế theo phương pháp kê khai, cụ thể nghĩa vụ của từng nhóm doanh thu như sau:

– Hộ doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm: Được miễn thuế GTGT và thuế TNCN nhưng vẫn phải kê khai doanh thu định kỳ.

– Hộ doanh thu từ 200 triệu – dưới 3 tỷ đồng/năm: Kê khai theo quý, nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu tùy ngành nghề.

– Hộ doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm: Cơ chế kê khai gần tương tự doanh nghiệp (áp dụng khấu trừ, quản lý hóa đơn – sổ sách đầy đủ hơn).

Lưu ý: Quốc hội đã thông Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) ngày 10/12/2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 1.7.2026, đã điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu. Như vậy, từ 2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/năm vẫn phải kê khai nhưng không phải nộp thuế.

2.5. Đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử (nếu thuộc diện bắt buộc)

Căn cứ theo quy định tại Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ được sửa đổi, bổ sung tại khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 123/2020 về hóa đơn, chứng từ thì nếu hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm và có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (như ăn uống, siêu thị mini, cửa hàng dịch vụ…) phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định của Bộ Tài chính.

2.6. Thực hiện lập và ghi chép sổ sách kế toán theo mẫu tối thiểu

Hộ kinh doanh phải thực hiện việc ghi chép doanh thu và chi phí theo đúng hướng dẫn của cơ quan thuế. Tùy theo quy mô, yêu cầu sổ sách sẽ khác nhau: nhóm hộ có doanh thu nhỏ chỉ cần ghi chép đơn giản, trong khi nhóm hộ có doanh thu lớn phải áp dụng chế độ kế toán theo chuẩn của doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc tương đương. Quy định này nhằm bảo đảm tính minh bạch, làm căn cứ xác định doanh thu tính thuế và phục vụ việc kiểm tra của cơ quan thuế.

>> XEM THÊM: HIỆN NAY, HỘ KINH DOANH PHẢI NỘP NHỮNG KHOẢN THUẾ NÀO?

3. Bỏ thuế khoán: Hộ kinh doanh có nên chuyển đổi thành doanh nghiệp?

Hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp có lợi gì về thuế?

Việc xóa bỏ hoàn toàn thuế khoán từ ngày 01/01/2026 làm cho nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh trở nên chi tiết và phức tạp hơn, đặc biệt với các hộ có quy mô vừa và lớn. Khi chuyển sang cơ chế kê khai, hộ kinh doanh phải thực hiện đầy đủ các bước như xác định doanh thu thực tế, lập sổ sách, lưu trữ chứng từ, phát hành hóa đơn điện tử và kê khai thuế định kỳ, đây đều là những yêu cầu mới lạ đối với hộ kinh doanh theo phương pháp thuế khoán trước đây, 

Đối với nhóm hộ có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm, nghĩa vụ thuế tăng lên đáng kể: kê khai theo quý, nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm doanh thu, bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử trong nhiều trường hợp và phải mở tài khoản ngân hàng phục vụ kinh doanh.

Đối với nhóm hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, mô hình vận hành đã tương đồng với doanh nghiệp: áp dụng khấu trừ thuế GTGT, xác định thu nhập tính thuế, tính chi phí hợp lý, kê khai theo tháng/quý, lập sổ sách theo chuẩn doanh nghiệp siêu nhỏ. Ở quy mô này, hộ kinh doanh thực chất đang hoạt động như doanh nghiệp nhưng không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Ngược lại, khi chuyển đổi sang doanh nghiệp, hộ kinh doanh có nhiều lợi thế:

– Được miễn thuế TNDN 03 năm đầu theo Nghị quyết 198/2025/QH15.

– Được hưởng mức thuế suất ưu đãi 15% hoặc 17% theo Luật thuế TNDN 2025 – thấp hơn so với thuế TNCN phải nộp khi vẫn giữ mô hình hộ lớn.

– Dễ tiếp cận vốn ngân hàng, ký kết hợp đồng, tham gia đấu thầu và mở rộng quy mô kinh doanh.

– Hệ thống sổ sách – kế toán bài bản hơn, giảm rủi ro bị ấn định thuế, truy thu hoặc xử phạt khi cơ quan thuế kiểm tra.

Vì vậy, mặc dù pháp luật không bắt buộc hộ kinh doanh phải chuyển đổi thành doanh nghiệp, nhưng với những hộ có doanh thu lớn, hoạt động ổn định, sử dụng nhiều lao động, cần hóa đơn thường xuyên hoặc dự định mở rộng quy mô, thì chuyển đổi lên doanh nghiệp là hướng đi tối ưu nhất về thuế, pháp lý và phát triển lâu dài.

>> XEM THÊM: LỢI ÍCH KHI CHUYỂN HỘ KINH DOANH LÊN DOANH NGHIỆP

4. Công ty Luật Hùng Phí – Công ty Luật uy tín, chuyên nghiệp trong việc chuyển đổi hộ kinh doanh thành doanh nghiệp

Công ty Luật uy tín, chuyên nghiệp trong việc chuyển đổi hộ kinh doanh thành doanh nghiệp

Việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp đòi hỏi sự chính xác trong hồ sơ, am hiểu sâu về pháp luật về thuế, doanh nghiệp và khả năng xử lý các tình huống phát sinh liên quan đến đăng ký kinh doanh, nghĩa vụ thuế, hóa đơn,… Do đó, việc lựa chọn dịch vụ tư vấn, hỗ trợ chuyển đổi hộ kinh doanh thành doanh nghiệp từ một Luật sư doanh nghiệp giỏi, Luật sư uy tín, giàu kinh nghiệm sẽ là giải pháp an toàn, tiết kiệm và hiệu quả, giúp Hộ kinh doanh dễ dàng chuyển đổi thành công ty theo đúng pháp luật, đúng định hướng phát triển.

Công ty Luật Hùng Phí tự hào là Hãng luật uy tín tại Việt Nam với đội ngũ Luật sư giỏi, giàu kinh nghiệm chuyên môn, có thế mạnh chuyên sâu trong lĩnh vực tư vấn và hỗ trợ các vấn đề liên quan đến pháp lý doanh nghiệp, kinh doanh – thương mại, thuế, tài chính, kế toán,… cho mọi loại hình công ty/doanh nghiệp và cả hộ kinh doanh.

Khi sử dụng dịch vụ chuyển đổi hộ kinh doanh thành công ty trọn gói tại Công ty Luật Hùng Phí, Quý khách hàng sẽ được:

– Luật sư tư vấn pháp lý toàn diện trước khi chuyển đổi như kiểm tra tình trạng pháp lý của hộ kinh doanh: giấy phép, ngành nghề, nghĩa vụ thuế, tài sản, người đại diện,…; tư vấn lựa chọn loại hình doanh nghiệp phù hợp (TNHH, cổ phần, doanh nghiệp tư nhân…); hướng dẫn đặt tên doanh nghiệp, tra cứu tên tránh vi phạm và tránh bị từ chối hồ sơ,..;

– Hồ sơ chuyển đổi sẽ được đội ngũ Luật sư doanh nghiệp hỗ trợ soạn thảo tương ứng với từng loại hình doanh nghiệp mà Quý khách hàng muốn chuyển đổi, đảm bảo nội dung và hình thức theo đúng quy định pháp luật giảm thiểu rủi ro sửa đổi, bổ sung hồ sơ, giúp Quý khách hàng có thể tiết kiệm thời gian, công sức tập trung vào hoạt động kinh doanh; 

– Luật sư sẽ đại diện Quý khách hàng làm việc với cơ quan thuế, cơ quan đăng ký kinh doanh đảm bảo các thủ tục chuyển đổi được thực hiện đúng quy định pháp luật. 

>> XEM THÊM: LUẬT SƯ TƯ VẤN THUẾ CHO DOANH NGHIỆP UY TÍN

5. Câu hỏi thường gặp

5.1. Từ 01/01/2026 doanh thu hộ kinh doanh bao nhiêu mới phải đóng thuế TNCN?

Căn cứ theo  quy định tại khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì bắt đầu từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nếu có doanh thu 200 triệu trở lên/năm thì mới phải đóng thuế TNCN theo quy định pháp luật.

Lưu ý: Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) ngày 10/12/2025, có hiệu lực từ 01/7/2026, nâng mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ kinh doanh từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm, đồng thời nâng ngưỡng không chịu thuế GTGT tương ứng. Như vậy, từ 2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/năm vẫn phải kê khai nhưng không phải nộp thuế.

5.2. Từ 2026, hộ kinh doanh doanh thu thấp có phải nộp tờ khai thuế không?

Căn cứ theo quy định tại khoản 7 Điều 3 và khoản 3 Điều 31 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 thì hồ sơ đăng ký thuế sẽ bao gồm tờ khai đăng ký thuế, tờ khai thuế. Do đó, dù được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN khi có doanh thu thấp thì hộ kinh doanh vẫn có trách nhiệm kê khai thuế và nộp hồ sơ thuế đúng hạn theo quy định.

5.3. Hộ kinh doanh có phải mở tài khoản ngân hàng riêng để kê khai thuế không?

Căn cứ theo quy định tại Quyết định 3389/QĐ-BTC về Đề án Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán có quy định như sau: Từ ngày 01/01/2026, các hộ kinh doanh đạt ngưỡng doanh thu từ 200 triệu đến 3 tỷ đồng/năm hoặc trên 3 tỷ đồng/năm sẽ bắt buộc phải mở tài khoản ngân hàng riêng để phục vụ kinh doanh. Còn các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ không bắt buộc mở tài khoản ngân hàng riêng, chủ hộ có thể sử dụng tài khoản cá nhân để nhận tiền kinh doanh.

>>XEM THÊM: TỔNG ĐÀI LUẬT SƯ TƯ VẤN VỀ DOANH NGHIỆP – 0962752838

Trên đây là nội dung và thông tin về BỎ THUẾ KHOÁN: HỘ KINH DOANH CÓ NÊN LÊN DOANH NGHIỆP mà Công ty Luật Hùng Phí xin kính gửi đến Quý khách hàng. Nếu Quý khách còn vướng mắc về vấn đề này hay cần luật sư tư vấn đối với trường hợp, vụ việc cụ thể của mình, Quý khách hãy vui lòng liên hệ luôn hôm nay với Luật sư của Công ty Luật Hùng Phí để được Chúng tôi hỗ trợ, tư vấn kịp thời.

Thông tin liên hệ:

Công ty Luật Hùng Phí

Điện thoại: 0962 75 28 38

Email: luathungphi@gmail.com

Website: hungphi.vn

Trân trọng cảm ơn Quý khách hàng!