Ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chính thức có hiệu lực. Một trong những điểm thay đổi quan trọng, nhận được nhiều sự quan tâm của doanh nghiệp là các quy định về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. 

Nhằm hỗ trợ Quý doanh nghiệp nắm bắt kịp thời các quy định mới, Công ty Luật Hùng Phí xin gửi đến Quý doanh nghiệp một số thông tin hữu ích về thuế thu nhập doanh nghiệp và quy định Công ty con không được hưởng thuế ưu đãi thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

1. Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng từ ngày 01/10/2025 

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về mức thuế suất thuế TNDN áp dụng từ 1/10/2025 cụ thể như sau:

(i) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

(ii) Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

(iii) Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

(iv) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

– Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;

– Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mô có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

>>XEM THÊM: 

BÁN HÀNG ONLINE CÓ PHẢI NỘP THUẾ KHÔNG?

2. Công ty con không được hưởng thuế ưu đãi thu nhập doanh nghiệp

Công ty con không được hưởng thuế ưu đãi thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thuế suất 15% và 17% được áp dụng như sau:

“2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.”

Tuy nhiên, tại khoản 4 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về điều kiện áp dụng ưu đãi thuế nêu rõ “Thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 của Luật này không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 của Luật này.”

Như vậy, dù công ty con có doanh thu nhỏ và đáp ứng điều kiện về mức doanh thu, nhưng nếu công ty mẹ hoặc công ty liên kết không đáp ứng điều kiện thì công ty con vẫn không được áp dụng thuế suất 15% hoặc 17%.

>>XEM THÊM: 

DỊCH VỤ CẬP NHẬP LẠI ĐỊA CHỈ TRỤ SỞ DOANH NGHIỆP, HỘ KINH DOANH SAU SÁP NHẬP

3. Các ngành, nghề mới được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Bổ sung ngành, nghề áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Tại Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có liệt kê các ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, trong đó có bổ sung một số ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế nổi bật như:

– Dự án đầu tư thuộc đối tượng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt theo quy định tại khoản 2 Điều 20 của Luật Đầu tư.

– Đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

– Báo chí (bao gồm cả quảng cáo trên báo) theo quy định của Luật Báo chí.

Ngoài ra, nếu như Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 chỉ ưu đãi sản xuất phần mềm và một số lĩnh vực công nghệ cao, không nêu cụ thể an toàn thông tin, chip, trung tâm dữ liệu thì Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 đã mở rộng ngành nghề ưu đãi sang dịch vụ công nghệ số, an toàn thông tin mạng, chip bán dẫn, trung tâm dữ liệu và trí tuệ nhân tạo.

>>XEM THÊM: 

TỔNG ĐÀI LUẬT SƯ TƯ VẤN VỀ DOANH NGHIỆP – 0962752838

4. Câu hỏi thường gặp

4.1. Chính sách miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 06 năm liên tiếp áp dụng cho doanh nghiệp nào?

Khoản 1 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định về hỗ trợ thuế, phí, lệ phí như sau “Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp” 

Như vậy chính sách miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp trong 06 năm liên tiếp (06 năm đầu tiên) áp dụng với các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo và tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Trong đó:

– Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm;

– Giảm 50% thuế trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

4.2. Theo quy định mới, dự án đầu tư mới sản xuất lắp ráp ô tô được hưởng thuế suất ưu đãi là bao nhiêu?

Theo khoản 4 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các dự án đầu tư mới sản xuất lắp ráp ô tô sẽ được áp dụng thuế suất 17% trong 10 năm (trước đây, dự án đầu tư mới sản xuất lắp ráp ô tô được hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm).

4.3. Dự án đầu tư trước ngày 01/10/2025 nhưng sau ngày Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực mới thuộc diện ưu đãi thì có được hưởng ưu đãi không?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 20 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thì trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư mà không thuộc diện được hưởng ưu đãi theo quy định của các văn bản quy phạm pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp trước thời điểm Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành nhưng thuộc diện hưởng ưu đãi theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thì được áp dụng ưu đãi theo quy định của Luật này cho thời gian còn lại kể từ kỳ tính thuế năm 2025.

Trên đây là nội dung và thông tin về CÔNG TY CON KHÔNG ĐƯỢC HƯỞNG THUẾ ƯU ĐÃI THU NHẬP DOANH NGHIỆP mà Công ty Luật Hùng Phí xin kính gửi đến Quý khách hàng. Nếu Quý khách còn vướng mắc về vấn đề này hay cần luật sư tư vấn đối với trường hợp, vụ việc cụ thể của mình, Quý khách hãy vui lòng liên hệ luôn hôm nay với Luật sư của Công ty Luật Hùng Phí để được Chúng tôi hỗ trợ, tư vấn kịp thời.

Thông tin liên hệ:

Công ty Luật Hùng Phí

Điện thoại: 0962 75 28 38

Email: info@hungphi.vn

Website: hungphi.vn

Trân trọng cảm ơn Quý khách hàng!