Kê khai thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) khi nhận tặng cho nhà đất tại TP.HCM (quyền sử dụng đất và tài sản khác gắn liền với đất) là một thủ tục pháp lý quan trọng trong quá trình chuyển giao quyền sở hữu bất động sản tại Thành phố Hồ Chí Minh.

Trên thực tế, không ít cá nhân gặp khó khăn trong quá trình thực hiện do không nắm rõ quy định pháp luật về thuế, hồ sơ và quy trình kê khai, thậm chí dễ dẫn đến sai sót, bị truy thu thuế hoặc không thể sang tên sổ đỏ. Do đó, để đảm bảo quá trình kê khai được diễn ra thuận lợi, đúng quy định pháp luật, việc nhờ đến Luật sư tư vấn và kê khai thuế TNCN khi tặng cho nhà đất tại TP.HCM là giải pháp cần thiết và hiệu quả.

1. Được tặng cho nhà đất có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Được tặng cho nhà đất có phải nộp thuế TNCN không?

Căn cứ khoản 10 Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân như sau “Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.”

Căn cứ theo quy định tại Điều 107 Bộ luật Dân sự 2015 thì bất động sản bao gồm:

– Đất đai;

– Nhà, công trình xây dựng gắn liền với đất đai;

– Tài sản khác gắn liền với đất đai, nhà, công trình xây dựng;

– Tài sản khác theo quy định của pháp luật.

Như vậy, nhà đất được xem là bất động sản thuộc thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, nếu người được tặng cho nhà đất thuộc trường hợp được miễn thuế quy định tại khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì không phải nộp khoản thuế này. Cụ thể:

“Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.”

Mặc dù, việc nhận tặng cho nhà đất trong các trường hợp này được miễn thuế, nhưng việc kê khai hồ sơ, thủ tục để được miễn thuế vẫn phải thực hiện theo đúng quy định pháp luật.

>>XEM THÊM:

Chuyển nhượng bất động sản phải đóng thuế như thế nào?

2. Mức thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi nhận tặng cho nhà đất tại Thành phố Hồ Chí Minh

Mức thuế TNCN phải nộp khi nhận tặng cho nhà đất

Theo khoản 4 Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi nhận tặng cho nhà, đất được tính như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 10%

Trong đó:

Thu nhập tính thuế từ nhận thừa kế, quà tặng là phần giá trị tài sản nhận thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận, cụ thể:

– Bất động sản là quyền sử dụng đất thì phần giá trị quyền sử dụng đất được xác định căn cứ vào Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh quy định tại thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sử dụng bất động sản.

– Bất động sản là nhà ở và công trình kiến trúc trên đất thì giá trị bất động sản được xác định căn cứ vào quy định của cơ quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền về phân loại giá trị nhà; quy định tiêu chuẩn, định mức xây dựng cơ bản do cơ quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền ban hành; giá trị còn lại của nhà, công trình kiến trúc tại thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu. Trường hợp không xác định được theo quy định trên thì căn cứ vào giá tính lệ phí trước bạ do Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh quy định.

>>XEM THÊM:

TỔNG ĐÀI LUẬT SƯ TƯ VẤN ĐẤT ĐAI TẠI TP.HCM – 0962 75 28 38

3. Khai, nộp thuế thu nhập cá nhân tại Thành phố Hồ Chí Minh

Khai, nộp thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN) tại TP.Hồ Chí Minh

Việc kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân là bước bắt buộc khi thực hiện tặng cho nhà đất tại TP.HCM, nhằm mục đích chuyển quyền sở hữu hợp pháp cho bên nhận. Kể cả trong trường hợp được miễn thuế theo quy định thì người nhận vẫn phải thực hiện đầy đủ thủ tục kê khai hồ sơ thuế để xin miễn thuế theo quy định pháp luật.

3.1. Kỳ tính thuế

Căn cứ điểm b khoản 1 Điều 7 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 có quy định “Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng“

Như vậy, thu nhập từ nhận tặng cho nhà đất được tính theo kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập.

3.2. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế 

Căn cứ theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 18 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 thì thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ quà tặng là thời điểm tổ chức, cá nhân tặng cho đối tượng nộp thuế hoặc thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập.

3.3 Hồ sơ kê khai thuế

Căn cứ theo quy định tại mục 9.3 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh đối với thuế thu nhập cá nhân của cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản, bao gồm:

– Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo Mẫu số: 03/BĐS-TNCN ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC;

– Bản sao giấy chứng minh nhân nhân/căn cước công dân/hộ chiếu (đối với trường hợp cá nhân không có quốc tịch Việt Nam) phù hợp với thông tin đã khai trên tờ khai thuế;

– Bản sao giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà hoặc quyền sở hữu các công trình trên đất và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào Bản sao đó; 

– Bản sao giấy tờ pháp lý chứng minh quyền được nhận quà tặng (như là hợp đồng tặng cho nhà, đất…);

– Tài liệu xác định đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân, đối tượng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, đối tượng tạm thời chưa phải nộp thuế theo quy định của Bộ Tài chính.

3.4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN:

Căn cứ tại khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:

“Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế”.

Như vậy, theo quy định trên, việc nộp hồ sơ khai thuế TNCN đối với thu nhập từ quà tặng phải được thực hiện chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày nhận tặng cho nhà đất.

Có thể thấy, trình tự thủ tục kê khai và nộp thuế TNCN khi nhận tặng cho nhà đất tại TP.HCM là một quy trình phức tạp. Nếu Quý khách hàng không am hiểu pháp luật, rất dễ kê khai sai, thiếu hồ sơ, dẫn đến hồ sơ bị trả về hoặc phát sinh rủi ro pháp lý về sau. Vì vậy, việc có sự hỗ trợ từ Luật sư tư vấn và hỗ trợ kê khai thuế TNCN khi tặng cho nhà đất tại TP. Hồ Chí Minh là rất cần thiết để đảm bảo mọi thủ tục được thực hiện đầy đủ và hợp pháp. 

>>XEM THÊM:

TỔNG ĐÀI LUẬT SƯ TƯ VẤN THUẾ TẠI TP.HCM – 0962 75 28 38

4. Công ty Luật Hùng Phí – Công ty luật uy tín chuyên tư vấn và giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế tại Thành phố Hồ Chí Minh

Công ty Luật uy tín chuyên tư vấn và giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế tại TP. Hồ Chí Minh

Công ty Luật Hùng Phí là tự hào là một trong những Hãng luật uy tín tại Việt Nam nói chung và TP.HCM nói riêng, với đội ngũ Luật sư giỏi, Luật sư chuyên nghiệp, Luật sư uy tín chuyên tư vấn pháp luật về thuế. 

Chúng tôi tư vấn mọi vấn đề về thuế tại TP.HCM mà cá nhân hoặc tổ chức gặp phải và có nhu cầu tìm hiểu giải quyết. Với các Luật sư thuế chuyên nghiệp đã có thời gian công tác tại các cơ quan thuế, nên chúng tôi có nhiều kinh nghiệm, thế mạnh chuyên sâu trong lĩnh vực tư vấn và thực hành pháp luật thuế, hỗ trợ Quý khách hàng tư vấn và giải quyết mọi trường hợp liên quan đến pháp luật thuế.

Dưới đây, chúng tôi xin giới thiệu một số dịch vụ thuế nổi bật do Công ty Luật Hùng Phí cung cấp, mời Quý khách hàng tham khảo:

– Luật sư tư vấn thuế thu nhập cá nhân khi ký kết hợp đồng lao động;

– Luật sư tư vấn hỗ trợ thực hiện kê khai thuế TNCN, quyết toán thuế TNCN khi cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau (lương, kinh doanh online, đầu tư tài chính, bất động sản…);

– Luật sư tư vấn hỗ trợ thực hiện kê khai thuế TNCN khi cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế bất động sản, nhận tặng cho bất động sản;

– Luật sư tư vấn hỗ trợ thực hiện kê khai thuế TNCN khi cá nhân có thu nhập từ kinh doanh mà doanh thu trên 100 triệu đồng/năm;

– Luật sư tư vấn hỗ trợ thực hiện kê khai thuế TNCN khi cá nhân là người giữ chức vụ điều hành doanh nghiệp còn vướng mắc việc quản lý kế toán và báo cáo thuế;

– Luật sư tư vấn về các thủ tục, điều kiện được miễn giảm thuế, tối ưu hoá về thuế;

– Luật sư tư vấn và đại diện cho cá nhân/tổ chức/doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế.

– Luật sư tư vấn và hỗ trợ Doanh nghiệp lập phương án xây dựng cơ cấu về thuế hiệu quả;

– Luật sư tư vấn thuế và các vấn đề pháp lý liên quan đến hợp đồng thương mại;

– Luật sư tư vấn thuế cho Doanh nghiệp kinh doanh ngành nghề có điều kiện: kinh doanh chứng khoán, bảo hiểm, xăng dầu,…;

– Luật sư tư vấn kê khai thuế và lập quyết toán thuế hằng năm đúng quy định pháp luật;

– Luật sư tư vấn và rà soát việc tuân thủ các chính sách thuế hiện hành của doanh nghiệp;

– Luật sư tư vấn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và chuyển giá;

– Luật sư tư vấn áp dụng công ước quốc tế quy định về thuế hoặc ưu đãi thuế quan, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với Nhà đầu tư nước ngoài hoặc Doanh nghiệp Việt Nam tham gia giao dịch ký kết hợp đồng với tổ chức ở nước ngoài;

– Luật sư tư vấn giải quyết các nghĩa vụ thuế khi doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động, giải thể, phá sản;

– Luật sư tư vấn mọi vấn đề khác liên quan đến lĩnh vực pháp luật về thuế của cá nhân/tổ chức.

>>XEM THÊM:

CÔNG TY LUẬT UY TÍN – LUẬT SƯ GIỎI

5. Tại sao Quý khách hàng nên chọn dịch vụ Luật sư thuế tại TP.HCM của Công ty Luật Hùng Phí?

5.1. Luật sư thuế giỏi, chuyên nghiệp, tận tâm

Với đội ngũ Luật sư thuế chuyên nghiệp, có năng lực chuyên môn cao, không chỉ am hiểu sâu sắc kiến thức pháp luật thuế, mà còn nắm vững các quy định pháp luật trong các lĩnh vực như đất đai, nhà ở, kinh doanh bất động sản, doanh nghiệp…  Chúng tôi cam kết tiếp nhận và xử lý, giải quyết công việc của khách hàng một cách hiệu quả, chuyên nghiệp và tận tâm.

5.2. Chất lượng và hiệu quả dịch vụ xuất sắc

Luật Hùng Phí tự hào là Hãng luật uy tín, công ty luật chuyên nghiệp với chất lượng dịch vụ xuất sắc ở TP.HCM. Thực tế chúng tôi đã cung cấp dịch vụ pháp lý cho nhiều Quý khách hàng/Quý doanh nghiệp đạt hiệu quả thành công cao, kể cả  những vụ việc khó liên quan đến nhiều lĩnh vực pháp luật khác nhau. 

5.3. Lĩnh vực thuế là thế mạnh của công ty chúng tôi

Đội ngũ Luật sư tại Luật Hùng Phí đều là những Luật sư giỏi, Luật sư chuyên nghiệp, Luật sư chuyên về thuế chuyên tư vấn và giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế cho nhiều Quý khách hàng/Quý doanh nghiệp trên toàn quốc, cũng như tại TP.HCM. Công ty Luật Hùng Phí tự tin hỗ trợ Quý khách hàng tuân thủ đúng pháp luật Việt Nam về thuế cũng như các lĩnh vực pháp khác có liên quan, thực hiện đúng và đầy đủ các thủ tục về thuế, đảm bảo tối đa quyền lợi hợp pháp cho các cá nhân và tổ chức.

5.4. Thù lao luật sư, phí dịch vụ hợp lý

Chúng tôi luôn cố gắng và nỗ lực cung cấp cho Quý khách hàng mức chi phí dịch vụ hợp lý và tốt nhất cho từng vụ việc, từng trường hợp. Luật Hùng Phí cam kết không phát sinh thêm bất kỳ chi phí nào khác sau khi đã thỏa thuận mức chi phí trong hợp đồng dịch vụ với khách hàng.

5.5. Mục tiêu của chúng tôi đều hướng đến lợi ích tối đa và sự hài lòng của Quý khách hàng

Luật Hùng Phí luôn toàn tâm toàn ý với công việc, luôn đặt lợi ích của khách hàng lên hàng đầu. Chúng tôi luôn không ngừng nỗ lực, tận dụng tối đa kiến thức và kinh nghiệm chuyên môn để mang lại cho Quý khách hàng sự tin tưởng, hài lòng, an tâm tuyệt đối trong từng dịch vụ pháp lý.

Trên đây là nội dung và thông tin về LUẬT SƯ TƯ VẤN VÀ HỖ TRỢ KÊ KHAI THUẾ TNCN KHI TẶNG CHO NHÀ ĐẤT TẠI TP.HCM mà Công ty Luật Hùng Phí xin kính gửi đến Quý khách hàng. Nếu Quý khách còn vướng mắc về vấn đề này hay cần luật sư tư vấn đối với trường hợp, vụ việc cụ thể của mình, Quý khách hãy vui lòng liên hệ luôn hôm nay với Luật sư của Công ty Luật Hùng Phí để được Chúng tôi hỗ trợ, tư vấn kịp thời.

Thông tin liên hệ:

Công ty Luật Hùng Phí

Điện thoại: 0962 75 28 38

Email: info@hungphi.vn

Website: hungphi.vn

Trân trọng cảm ơn Quý khách hàng!