Trong bối cảnh Việt Nam ngày càng thu hút mạnh mẽ nguồn vốn đầu tư nước ngoài, các doanh nghiệp FDI ngày càng quan tâm đến các chính sách ưu đãi thuế, đặc biệt là thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế TNDN). Vậy theo quy định mới, doanh nghiệp FDI có được hưởng ưu đãi thuế TNDN không? Hãy cùng Luật Hùng Phí tìm hiểu thông qua bài viết dưới đây.

1. Doanh nghiệp FDI có được hưởng chính sách thuế ưu đãi TNDN không?

Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài có được hưởng ưu đãi thuế TNDN không?

Theo quy định tại Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại Điều này.

Như vậy, ưu đãi thuế TNDN không phụ thuộc vào việc doanh nghiệp là doanh nghiệp FDI hay doanh nghiệp trong nước, mà phụ thuộc vào ngành nghề, lĩnh vực và địa bàn đầu tư. Do đó, để xác định doanh nghiệp FDI có được hưởng chính sách thuế ưu đãi TNDN cần phải xem xét ngành, nghề lĩnh vực và địa bàn đầu tư mà doanh nghiệp đó đang hoạt động, kinh doanh.

>>XEM THÊM:

THỦ TỤC CẤP GIẤY CHỨNG NHẬN ĐĂNG KÝ ĐẦU TƯ RA NƯỚC NGOÀI

2. Điều kiện để doanh nghiệp FDI hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp?

Doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nếu dự án đầu tư thuộc các lĩnh vực, địa bàn ưu đãi theo quy định pháp luật. 

2.1. Ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ theo khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp FDI phải đáp ứng một trong các điều kiện như:

– Đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển, công nghệ chiến lược;

– Sản xuất sản phẩm phần mềm, sản phẩm an ninh mạng;

– Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ thuộc Danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển do Chính phủ quy định đáp ứng một trong các tiêu chí theo luật định;

– Sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ việc tiêu hủy chất thải; bảo vệ môi trường; sản xuất vật liệu composit, các loại vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm;

– Đầu tư phát triển nhà máy nước, nhà máy điện, hệ thống cấp thoát nước, cầu, đường bộ, đường sắt, cảng hàng không, cảng biển, cảng sông, sân bay, nhà ga và công trình cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định;

– Đầu tư trong lĩnh vực sản xuất có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 12.000 tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá 05 năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư;

– Dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất sử dụng công nghệ đáp ứng yêu cầu theo quy định của Bộ trưởng Bộ Khoa học và Công nghệ;

– Dự án đầu tư thuộc đối tượng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt quy định tại khoản 2 Điều 17 của Luật Đầu tư;…

Chi tiết các điều kiện về ngành, nghề được hưởng ưu đãi, Quý khách hàng có thể tham khảo tại khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

2.2. Địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ theo khoản 3 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp FDI phải đáp ứng một trong các điều kiện như:

3. Các hình thức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho doanh nghiệp FDI

Doanh nghiệp FDI được hưởng ưu đãi thuế TNDN ra sao?

Khi đáp ứng một trong các điều kiện, doanh nghiệp FDI sẽ được hưởng các ưu đãi tương tự doanh nghiệp Việt Nam, cụ thể:

3.1. Thuế suất ưu đãi 

Căn cứ theo quy định tại Điều 13 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài khi đầu tư vào ngành nghề, lĩnh vực và địa bàn đầu tư được hưởng ưu đãi sẽ được áp dụng mức thuế suất ưu đãi thấp hơn mức thuế TNDN thông thường trong một thời gian nhất định.

Cụ thể, mức thuế suất ưu đãi bao gồm 10% trong thời hạn 25 năm, 10% trong thời hạn 15 năm hoặc 17% trong thời hạn 10 năm,… tùy thuộc vào tính chất dự án đầu tư. Đối với một số trường hợp đặc biệt như dự án có quy mô lớn, công nghệ cao hoặc có tác động quan trọng đến phát triển kinh tế – xã hội, thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi có thể được kéo dài theo quyết định của thủ tướng Chính phủ.

3.2. Miễn thuế, giảm thuế 

Bên cạnh ưu đãi về thuế suất, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài còn được hưởng chính sách miễn, giảm thuế TNDN theo quy định tại Điều 14, 15 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Cụ thể, doanh nghiệp có thể được miễn thuế từ 2 đến 4 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế, sau đó được giảm 50% số thuế phải nộp trong thời gian từ 4 đến 9 năm tiếp theo, tùy thuộc vào ngành nghề, lĩnh vực và địa bàn đầu tư.

3.3. Ưu đãi bổ sung

Ngoài các ưu đãi về thuế suất và miễn, giảm thuế, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài còn được hưởng một số ưu đãi như miễn, giảm tiền thuê đất, tiền sử dụng đất theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 157 của Luật đất đai 2024.

Như vậy, việc nắm rõ các hình thức ưu đãi thuế TNDN sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi và bảo đảm quyền lợi hợp pháp của mình. Do đó, các doanh nghiệp FDI đang hoạt động tại Việt Nam hoặc có nhu cầu đầu tư vào thị trường Việt Nam nên chủ động tìm đến các Đơn vị tư vấn pháp lý uy tín / Công ty luật uy tín, có kinh nghiệm trong lĩnh vực đầu tư có yếu tố nước ngoài để được tư vấn cụ thể về các trường hợp được hưởng ưu đãi thuế TNDN, qua đó đảm bảo áp dụng đúng quy định và tránh bỏ sót quyền lợi.

>>XEM THÊM:

LUẬT SƯ TƯ VẤN THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP NƯỚC NGOÀI TẠI VIỆT NAM

4. Công ty Luật Hùng Phí – Công ty Luật chuyên tư vấn pháp luật đầu tư có yếu tố nước ngoài

Công ty Luật Hùng Phí chuyên tư vấn pháp luật đầu tư có yếu tố nước ngoài

Công ty Luật Hùng Phí tự hào là một trong những Hãng luật uy tín tại Việt Nam, với đội ngũ Luật sư giỏi, Luật sư chuyên nghiệp, Luật sư uy tín, có nhiều kinh nghiệm thực tiễn và chuyên sâu trong lĩnh vực pháp luật đầu tư, thuế, đất đai,… Với sự am hiểu sâu sắc về môi trường pháp lý, chính sách ưu đãi và thực tiễn triển khai dự án tại Việt Nam, chúng tôi cam kết đồng hành cùng Quý doanh nghiệp FDI trong suốt quá trình đầu tư, đảm bảo dự án vận hành đúng quy định pháp luật và tối ưu hiệu quả kinh doanh.

Luật Hùng Phí cung cấp dịch vụ tư vấn toàn diện liên quan đến hoạt động đầu tư có yếu tố nước ngoài, bao gồm:

– Luật sư tư vấn hình thức và ngành nghề đầu tư cho doanh nghiệp FDI;

– Luật sư tư vấn chính sách ưu đãi, đặc biệt là ưu đãi về thuế;

– Luật sư tư vấn quy trình, điều kiện, thủ tục đầu tư;

– Luật sư tư vấn thuê đất, xây dựng và triển khai dự án;

– Luật sư tư vấn pháp luật thuế, kế toán và lao động;

– Luật sư tư vấn thủ tục xin cấp phép đầu tư, chấp thuận chủ trương đầu tư;

– Luật sư tư vấn hợp đồng BCC và các hình thức hợp tác đầu tư;

– Luật sư tư vấn vận hành và các vấn đề pháp lý phát sinh trong hoạt động của doanh nghiệp FDI;…

>>XEM THÊM:

LUẬT SƯ TƯ VẤN THUẾ CHO DOANH NGHIỆP FDI

5. Câu hỏi thường gặp

5.1. Doanh nghiệp FDI được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau thì xử lý như thế nào?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP có quy định trường hợp trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau đối với cùng một khoản thu nhập thì doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất. Do đó, doanh nghiệp FDI có thể chủ động lựa chọn mức ưu đãi thuế phù hợp nhằm tối ưu nghĩa vụ thuế và bảo đảm quyền lợi trong quá trình hoạt động kinh doanh.

5.2. Khi thực hiện dự án đầu tư vào Việt Nam, nhà đầu tư nước ngoài có cần đăng ký không?

5.3. Doanh nghiệp FDI vừa và nhỏ có được hưởng ưu đãi không? 

Căn cứ theo Công văn 2169/TPHCM-QLDN3 Thuế thành phố Hồ Chí Minh hướng dẫn ngày 09/3/2026 về ưu đãi thuế doanh nghiệp, trường hợp công ty đáp ứng điều kiện doanh nghiệp vừa và nhỏ, có vốn đầu tư nước ngoài thì Công ty không thuộc trường hợp được ưu đãi thuế TNDN theo  Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 và khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP.

>>XEM THÊM:

TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT – 0962752838

Thông tin liên hệ:

Công ty Luật Hùng Phí

Điện thoại: 0962 75 28 38

Email: luathungphi@gmail.com

Website: hungphi.vn

Trân trọng cảm ơn Quý khách hàng!