Hiện nay có rất nhiều doanh nghiệp tại Việt Nam sau khi đăng ký thành lập nhưng vì nhiều lý do khác nhau như chưa có khách hàng, chưa vận hành hệ thống, thiếu vốn,… nên không phát sinh doanh thu trong thời gian dài. Câu hỏi được các chủ doanh nghiệp quan tâm là doanh nghiệp không có doanh thu có phải nộp thuế không?

Bài viết dưới đây sẽ giúp Bạn hiểu rõ hơn về trường hợp này để có thể áp dụng đúng quy định pháp luật. 

1. Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp hiện nay

Các khoản thuế doanh nghiệp phải nộp là nghĩa vụ tài chính bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam, bất kể quy mô hay lĩnh vực kinh doanh. Theo quy định hiện hành, các loại thuế chính doanh nghiệp phải nộp bao gồm: 

Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp hiện nay

1.1. Lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài là một một khoản thuế trực thu mà doanh nghiệp phải nộp định kỳ hàng năm dựa trên vốn điều lệ, vốn đầu tư ghi trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư. Mỗi năm doanh nghiệp có nghĩa vụ phải đóng lệ phí môn bài 01 lần.

Căn cứ theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài thì mức thu lệ phí môn bài áp dụng đối với các doanh nghiệp được quy định như sau:

– Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;

– Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.

– Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.

Tuy nhiên, theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định “Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.”. Theo đó, kể từ ngày 01/01/2026 Doanh nghiệp sẽ không còn phải nộp lệ phí môn bài.

1.2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế tính trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp. Các doanh nghiệp phải nộp thuế khi phát sinh thu nhập chịu thuế, bao gồm: thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và thu nhập khác.

Căn cứ Điều 10, Điều 13 và Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi, bổ sung năm 2013 và Điều 10 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, mức thuế suất thuế TNDN là 20%.

Tuy nhiên, trong một số trường hợp mức thuế suất có thể cao hơn hoặc thấp hơn do doanh nghiệp hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác hoặc thuộc trường hợp được áp dụng thuế suất ưu đãi.

Do đó, để hiểu rõ hơn về mức thuế suất áp dụng đối với ngành nghề kinh doanh cụ thể của doanh nghiệp Bạn, cũng như các chính sách ưu đãi hoặc nghĩa vụ thuế liên quan, vui lòng liên hệ với Công ty Luật Hùng Phí để được tư vấn chi tiết và hướng dẫn cụ thể.

1.4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế trực thu đánh vào thu nhập của người lao động mà doanh nghiệp nộp thay cho người lao động. Doanh nghiệp khấu trừ tại nguồn và nộp cho cơ quan thuế thay cho người lao động đang làm việc tại doanh nghiệp.

Căn cứ Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp phải thực hiện việc kê khai thuế TNCN theo tháng. Tuy nhiên, trường hợp doanh nghiệp đáp ứng đủ các điều kiện để được kê khai thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì doanh nghiệp đó được lựa chọn khai thuế TNCN theo quý. 

1.5. Các loại thuế/phí khác (tùy ngành nghề của doanh nghiệp)

Ngoài các loại thuế kể trên, tùy vào lĩnh vực hoạt động kinh doanh của từng doanh nghiệp, doanh nghiệp còn phải đóng thêm một số loại thuế khác như: Thuế tài nguyên, thuế môi trường, thuế xuất/nhập khẩu, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt, phí bảo vệ môi trường,…

>>XEM THÊM:

Luật sư chuyên giải quyết tranh chấp kinh doanh thương mại tại Tòa án

2. Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu có phải nộp thuế không?

Mọi doanh nghiệp sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp đều phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về thuế kể cả trong trường hợp chưa có hoạt động kinh doanh hay chưa phát sinh doanh thu.

Theo các quy định pháp luật hiện hành tại Việt Nam, doanh nghiệp đã thành lập chưa có doanh thu vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế nhất định. 

Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu có phải nộp thuế không?

Lệ phí môn bài là khoản nghĩa vụ tài chính bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp, kể cả khi doanh nghiệp chưa phát sinh doanh thu sau khi thành lập. Tuy nhiên, pháp luật hiện hành cũng có quy định một số trường hợp được miễn lệ phí môn bài, cụ thể:

– Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu (Căn cứ điểm b khoản 2 Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ 2017)

– Doanh nghiệp thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới) sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 (Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP).

Đồng thời, căn cứ khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP được bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP quy định về các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế thì doanh nghiệp không phát sinh doanh thu không thuộc trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế. Theo đó, doanh nghiệp không phát sinh doanh thu vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế đúng theo quy định pháp luật.

Như vậy, dù chưa phát sinh doanh thu, doanh nghiệp vẫn cần thực hiện một số nghĩa vụ thuế bắt buộc như nộp lệ phí môn bài khi hết thời hạn ưu đãi, nộp hồ sơ khai thuế,… nhằm đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và duy trì tình trạng hoạt động hợp lệ.

>>XEM THÊM:

Những lưu ý về thuế khi thành lập doanh nghiệp

3. Hậu quả nếu không thực hiện nghĩa vụ thuế

Hậu quả nếu không thực hiện nghĩa vụ thuế

Việc không tuân thủ các quy định về thuế có thể dẫn đến nhiều hậu quả nghiêm trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động và uy tín của doanh nghiệp. Không chỉ vậy, việc chậm nộp hồ sơ khai thuế, nộp chậm tiền thuế,… còn bị xử phạt hành chính hoặc thậm chí bị truy cứu trách nhiệm hình sự trong trường hợp các vi phạm có dấu hiệu tội phạm theo quy định của Bộ Luật hình sự. 

Điển hình, căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp chậm nộp hoặc không nộp hồ sơ khai thuế có thể bị phạt từ 2 triệu đồng đến 25 triệu đồng. 

Do đó, việc có cho mình một Luật sư doanh nghiệp giỏi, Luật sư thuế giỏi sẽ giúp bạn đánh giá đúng rủi ro, xác định rõ các nghĩa vụ thuế cần thực hiện khi doanh nghiệp chưa phát sinh doanh thu, tránh vi phạm pháp luật về thuế, giảm thiểu tối đa thiệt hại có thể xảy ra, tăng uy tín của doanh nghiệp trong mắt các cơ quan có thẩm quyền, đối tác và khách hàng. 

>>XEM THÊM:

Doanh nghiệp nên tự khai thuế hay thuê dịch vụ?

4. Công ty Luật Hùng Phí – đơn vị chuyên tư vấn, hỗ trợ các vấn đề liên quan đến lĩnh vực thuế 

Công ty Luật Hùng Phí – Hãng Luật uy tín tại Việt Nam 

Công ty Luật Hùng Phí là Hãng luật uy tín tại Việt Nam với đội ngũ Luật sư giỏi, có kinh nghiệm làm việc hơn 16 năm trong lĩnh vực thuế và kế toán. Luật Hùng Phí tự tin mang đến dịch vụ tư vấn và giải quyết toàn diện các vấn đề liên quan đến pháp luật thuế và kế toán cho mọi loại hình doanh nghiệp.

Công ty Luật Hùng Phí đã và đang tư vấn, hỗ trợ nhiều khách hàng xử lý các tình huống phức tạp, từ tư vấn lựa chọn phương án tối ưu về nghĩa vụ thuế, rà soát rủi ro,… đến hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền khác. 

Luật Hùng Phí cam kết luôn đặt chất lượng dịch vụ lên hàng đầu, đảm bảo quy trình thực hiện hiệu quả, chi phí minh bạch và hợp lý.

Do đó, nếu Bạn đang tìm kiếm một đơn vị tư vấn pháp lý chuyên sâu, uy tín và đồng hành giải quyết các vấn đề liên quan đến pháp luật thuế thì Luật Hùng Phí chính là lựa chọn đáng tin cậy dành cho bạn.

>>XEM THÊM:

CÔNG TY LUẬT UY TÍN – LUẬT SƯ GIỎI

5. Câu hỏi thường gặp 

5.1. Công ty tôi ở rất xa văn phòng công ty Luật Hùng Phí, vậy tôi nên liên hệ với Quý Công ty bằng cách nào nhanh nhất để công ty có thể tiếp nhận và giải quyết công việc sớm cho tôi?

Chúng tôi rất vinh hạnh được tiếp nhận bất kỳ Quý khách hàng nào ở bất kỳ đâu nên Bạn vui lòng liên hệ qua số điện thoại tổng đài: 0962 75 28 38 của Công ty Luật Hùng Phí để được chúng tôi hỗ trợ và giải quyết nhanh nhất cho Bạn.

5.2. Công ty tôi chưa phát sinh doanh thu, nên tôi chưa trả lương cho nhân viên, vậy công ty tôi có cần nộp hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP được bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP quy định người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng, quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập thì không phải nộp hồ sơ khai thuế.

5.3. Tôi có cần thuê dịch vụ kế toán nếu chưa có doanh thu không?

Mặc dù không bắt buộc nhưng việc thuê dịch vụ kế toán chuyên nghiệp giúp doanh nghiệp mới thành lập đảm bảo kê khai thuế đúng hạn và tránh sai sót. Các dịch vụ này cũng hỗ trợ tư vấn về phương pháp tính thuế và quản lý tài chính hiệu quả hơn.