Bắt đầu từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh sẽ không còn nộp thuế theo hình thức khoán mà chuyển sang kê khai và tự nộp thuế. Bài viết dưới đây sẽ Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh từ ngày 01/01/2026, giúp hộ kinh doanh hiểu rõ cách tính thuế theo phương pháp kê khai, từ đó chủ động chuẩn bị và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định pháp luật.

1. Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh

Cách tính thuế TNCN của hộ kinh doanh

Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu, áp dụng đối với phần thu nhập của chủ hộ kinh doanh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh. Thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh được chia thành 03 mức và cách tính thuế như sau:

1.1. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

Theo khoản 1 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bởi Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

1.2. Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu/năm đến dưới 03 tỷ/năm

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu/năm đến 03 tỷ/năm tính thuế thu nhập cá nhân như sau:

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Thuế suất

Trong đó, Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi năm 2014 quy định:

Cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh.

Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ. Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Thuế suất:

– Phân phối, cung cấp hàng hoá: 0,5%;

– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2% .

– Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: 5%;

– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%;

– Hoạt động kinh doanh khác: 1%.

>> XEM THÊM:

DỊCH VỤ CẬP NHẬP LẠI ĐỊA CHỈ TRỤ SỞ DOANH NGHIỆP, HỘ KINH DOANH SAU SÁP NHẬP

1.3. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ/năm

Đề án chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán tại Quyết định 3389/QĐ-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn hộ kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ/năm áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân như sau:

Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x 17%. 

Trong đó, thu nhập tính thuế bằng doanh thu trừ đi chi phí hợp lý.

2. Hướng dẫn cách tính thuế giá trị gia tăng của hộ kinh doanh

Cách tính thuế GTGT của hộ kinh doanh

2.1. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu/năm

Khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ 01/01/2026, quy định về đối tượng không chịu thuế như sau:

“Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.“

Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng.

2.2. Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu/năm đến dưới 03 tỷ/năm

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng đến 3 tỷ đồng một năm sẽ tính thuế theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu, cụ thể:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định tại điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 như sau:

– Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;

– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

– Hoạt động kinh doanh khác: 2%;

Doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn bán hàng, bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

Ngoài ra, hộ kinh doanh có thể tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện như đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ.

2.3. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ/năm

Theo đề án của Bộ Tài chính tại Quyết định 3389/QĐ-BTC quy định hộ kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ/năm bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ, theo đó:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ đó.

Trường hợp sử dụng hóa đơn ghi giá thanh toán là giá đã có thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ giá tính thuế giá trị gia tăng.

Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế đối với trường hợp mua dịch vụ quy định tại khoản 3, khoản 4 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng và đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 14 của Luật Thuế giá trị gia tăng.

>>XEM THÊM:

QUY ĐỊNH MỚI VỀ MỨC GIẢM TRỪ GIA CẢNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN, ÁP DỤNG TỪ KỲ TÍNH THUẾ NĂM 2026

3. Hộ kinh doanh cần lưu ý gì để kê khai thuế đúng quy định pháp luật?

– Đăng ký thay đổi phương pháp tính thuế: việc đầu tiên và quan trọng nhất khi hộ kinh doanh chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai. Hộ kinh doanh cần nộp hồ sơ chuyển đổi tại Cơ quan thuế để thực hiện thủ tục chuyển đổi phương pháp tính thuế từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai bằng Mẫu 08-MST được ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC.

– Ghi chép doanh thu và chi phí, chuẩn bị các loại sổ sách và chứng từ kế toán: Khi nộp thuế theo phương pháp kê khai, các hộ kinh doanh cần ghi chép cẩn thận doanh thu và chi phí theo mẫu do cơ quan thuế ban hành. Đồng thời, lưu trữ những hóa đơn mua vào, bán ra để chứng minh chi phí luôn hợp lệ.

– Chuẩn bị máy móc, thiết bị, sử dụng hóa đơn điện tử: Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Do đó các hộ kinh doanh cần chuẩn bị:

+ Đăng ký chữ ký số và tài khoản thuế điện tử.

+ Chuẩn bị máy tính tiền, phần mềm hóa đơn, kết nối mạng, máy POS và máy in để hóa đơn.

– Nắm rõ mốc thời gian kê khai thuế: Hộ kinh doanh phải nắm rõ các mốc thời gian kê khai thuế được quy định tại khoản 3 Điều 11 Thông tư số 40/2021/TT-BTC nhằm tránh trường hợp bị phạt do chậm nộp tờ khai thuế.

4. Luật sư tư vấn thuế cho hộ kinh doanh

Luật sư tư vấn thuế giỏi

Công ty Luật Hùng Phí là Hãng luật uy tín tại Việt Nam chuyên cung cấp các dịch vụ pháp lý về thuế một cách toàn diện, tận tâm, hiệu quả và chuyên nghiệp.

Với đội ngũ Luật sư thuế giỏi, từng có thời gian công tác tại cơ quan thuế, chúng tôi đã đồng hành, cung cấp các giải pháp có hiệu quả cao về tư vấn pháp luật, hỗ trợ thực hiện các thủ tục hành chính, đại diện làm việc với cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho nhiều hộ kinh doanh/ doanh nghiệp, kể cả Tổng công ty, doanh nghiệp lớn có vốn đầu tư nước ngoài.

Do đó, nếu Quý khách hàng đang tìm kiếm Luật sư tư vấn thuế cho hộ kinh doanh của mình hãy liên hệ Tổng đài tư vấn thuế – 0962 75 28 38 hoặc đến trực tiếp Văn phòng luật sư – Công ty Luật Hùng Phí để được đội ngũ Luật sư chuyên về thuế của chúng tôi tư vấn và hỗ trợ.

>> XEM THÊM: 

CÔNG TY LUẬT UY TÍN – LUẬT SƯ GIỎI

5. Câu hỏi thường gặp

5.1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khi hộ kinh doanh kê khai theo phương pháp khoán chuyển đổi sang phương pháp kê khai là khi nào?

Căn cứ điểm b khoản 3 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định quản lý thuế đối với hộ khoán thì chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ bắt đầu áp dụng tính thuế theo phương pháp kê khai, hộ kinh doanh phải nộp tờ khai thuế khoán đã điều chỉnh, bổ sung đến cơ quan quản lý thuế theo đúng quy định.

5.2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai là khi nào?

Căn cứ quy định khoản 3 Điều 11 Thông tư số 40/2021/TT-BTC, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:

– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

5.3. Hộ kinh doanh còn nợ thuế khoán thì có chuyển sang phương pháp kê khai được không?

Khi thực hiện chuyển đổi sang nộp thuế theo phương pháp kê khai, hộ kinh doanh phải hoàn thành nghĩa vụ thuế khoán.

Trên đây là nội dung và thông tin về HƯỚNG DẪN CÁCH TÍNH THUẾ HỘ KINH DOANH TỪ NGÀY 01/01/2026 mà Công ty Luật Hùng Phí xin kính gửi đến Quý khách hàng. Nếu Quý khách còn vướng mắc về vấn đề này hay cần luật sư tư vấn đối với trường hợp, vụ việc cụ thể của mình, Quý khách hãy vui lòng liên hệ luôn hôm nay với Luật sư của Công ty Luật Hùng Phí để được Chúng tôi hỗ trợ, tư vấn kịp thời.

Thông tin liên hệ:

Công ty Luật Hùng Phí

Điện thoại: 0962 75 28 38

Email: luathungphi@gmail.com

Website: hungphi.vn

Trân trọng cảm ơn Quý khách hàng!