Thành lập doanh nghiệp là bước khởi đầu cho một hành trình kinh doanh hợp pháp, nơi được pháp luật công nhận, bảo vệ quyền và lợi ích tối đa. Tuy nhiên để được như vậy, bạn phải tuân thủ đúng các quy định của pháp luật, trong đó thuế là một lĩnh vực bắt buộc phải hiểu rõ. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu thêm về những lưu ý về thuế khi thành lập doanh nghiệp, giúp công ty bạn tránh bị phạt, tiết kiệm chi phí, từ đó tạo nền tảng pháp lý vững chắc để phát triển dài hạn.

1. Các loại thuế bắt buộc doanh nghiệp phải nộp khi thành lập doanh nghiệp

1.1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng trên lãnh thổ Việt Nam. Theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế:

– Phương pháp khấu trừ: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào

Áp dụng với doanh nghiệp vừa và lớn có hệ thống kế toán, hóa đơn – chứng từ đầy đủ, hợp lệ theo quy định của pháp luật.

– Phương pháp trực tiếp: Thuế GTGT phải nộp = GTGT của hàng hóa x Thuế suất GTGT của hàng hóa 

Áp dụng với doanh nghiệp nhỏ, không đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ.

Ngay trong giai đoạn mới thành lập doanh nghiệp, công ty cần lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu chi phí vận hành.

1.2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế tính trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp. Các doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ đều phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp khi phát sinh thu nhập.

Mức thuế suất thuế TNDN hiện nay là 20% áp dụng với doanh nghiệp không thuộc trường hợp hưởng ưu đãi thuế, hoạt động khai thác một số loại khoáng sản quý, hiếm.

Một số lĩnh vực hoạt động, ngành nghề đầu tư và địa bàn triển khai dự án được ưu đãi thuế như: giáo dục – đào tạo; chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn…

1.3. Lệ phí môn bài

Thuế môn bài hay lệ phí môn bài là một một khoản thuế trực thu mà doanh nghiệp phải nộp định kỳ hàng năm dựa trên vốn điều lệ, vốn đầu tư hoặc doanh thu.

Doanh nghiệp được thành lập mới, bao gồm cả trường hợp được cấp mã số doanh nghiệp mới hoặc mã số thuế mới, sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên kể từ khi thành lập hoặc ra hoạt động kinh doanh.

Sau khi hết thời hạn được miễn theo quy định, doanh nghiệp mới thành lập sẽ phải thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài hằng năm theo mức cụ thể được quy định tại Điều 4 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài. Theo đó, mức thu lệ phí môn bài sẽ được căn cứ vào vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ghi trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, cụ thể:

– Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;

– Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;

– Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.

1.4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế trực thu đánh vào thu nhập của người lao động mà doanh nghiệp nộp thay cho người lao động. Doanh nghiệp khấu trừ tại nguồn và nộp cho cơ quan thuế thay cho người lao động đang làm việc tại doanh nghiệp.

1.5. Các loại thuế/phí khác (tùy ngành nghề)

Ngoài các loại thuế kể trên, tùy vào lĩnh vực hoạt động kinh doanh của từng doanh nghiệp, doanh nghiệp còn phải đóng thêm một số loại thuế khác như: Thuế tài nguyên, thuế môi trường, thuế xuất/nhập khẩu, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt, phí bảo vệ môi trường,…

>> XEM THÊM

Cần bao nhiêu vốn để thành lập công ty?

2. Những sai lầm về thuế mà doanh nghiệp thường gặp

Những sai lầm về thuế doanh nghiệp thường gặp

Thực tế hiện nay cơ quan thuế không lựa chọn kiểm tra, thanh tra thuế dựa trên quy mô doanh nghiệp mà dựa trên mức độ rủi ro về thuế trong quá trình hoạt động và kê khai thuế của doanh nghiệp. Chỉ cần công ty có các dấu hiệu bất thường thì dù là doanh nghiệp mới thành lập, doanh thu chưa cao vẫn có thể bị liệt vào diện kiểm tra, thanh tra thuế và bị phạt nếu thực hiện sai quy định pháp luật. Do đó, doanh nghiệp cần chú ý những điều sau để để tránh rơi vào rủi ro kiểm tra thuế hoặc bị xử phạt ngoài ý muốn.

2.1. Nộp chậm tờ khai và tiền thuế

Đây là lỗi phổ biến nhất nhưng cũng dễ bị phạt nhất mà doanh nghiệp thường gặp phải trong quá trình hoạt động do sơ suất, ngoài ý muốn. Việc chậm nộp không chỉ kéo theo các mức phạt hành chính mà còn ảnh hưởng đến uy tín, khả năng tuân thủ pháp luật và quan hệ với cơ quan thuế.

Theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định sẽ bị tính tiền chậm nộp là 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.

Ngoài ra, theo Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng, thậm chí bị giám sát đặc biệt nếu vi phạm nhiều lần.

Tổng số tiền phải nộp sau thanh tra có thể lớn hơn nhiều so với số thuế ban đầu.

2.2. Hạch toán chi phí không hợp lệ

Nhiều doanh nghiệp đưa các chi phí không đủ chứng từ hợp lệ vào để giảm thu nhập chịu thuế dẫn đến bị loại chi phí khi quyết toán, làm tăng số thuế phải nộp.

Các chi phí không đủ chứng từ hợp lệ có thể bao gồm: hóa đơn không đầy đủ nội dung hoặc sai thông tin; không có hợp đồng, bảng kê, biên bản nghiệm thu đi kèm; hóa đơn đầu vào không phục vụ hoạt động kinh doanh,…

Ngoài ra, việc sử dụng hóa đơn mua ngoài, hóa đơn “khống”, chi tiếp khách, quà tặng… vượt mức quy định nhưng vẫn đưa vào chi phí, cũng là yếu tố khiến doanh nghiệp dễ bị thanh tra đột xuất.

2.3. Kê khai sai doanh thu, chi phí

Một trong những lỗi nghiêm trọng tiếp theo là cố tình hoặc vô ý kê khai sai doanh thu – chi phí hoặc ghi nhận doanh thu không đầy đủ để tránh nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, nếu bị phát hiện, không chỉ bị truy thu thuế, tiền chậm nộp, phạt, mà còn có nguy cơ xử lý hình sự nếu có yếu tố gian lận.

2.4. Không lập hóa đơn đúng quy định

Việc không lập hóa đơn, lập thiếu hoặc sai nội dung hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ là hành vi vi phạm phổ biến, có thể dẫn đến xử phạt hành chính, truy thu thuế, thậm chí bị đánh giá rủi ro cao trong quản lý thuế.

2.5. Đăng ký người phụ thuộc khống để giảm thuế TNCN

Một số doanh nghiệp (hoặc người lao động) đăng ký người phụ thuộc không đúng đối tượng, thiếu hồ sơ chứng minh (khai khống con, bố mẹ không đủ điều kiện…). Đây là hình thức gian lận thuế TNCN bị xử phạt nghiêm theo quy định hiện hành.

>> XEM THÊM

Có được khởi kiện tại Tòa án khi đã thỏa thuận giải quyết tranh chấp tại Trọng tài?

3. Những trường hợp doanh nghiệp cần có luật sư thuế giỏi, luật sư doanh nghiệp giỏi

Đối với các doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp nhỏ hay thậm chí là các doanh nghiệp lớn nhưng không có phòng pháp chế riêng thì việc tự xử lý các vấn đề thuế – kế toán đôi khi rất khó khăn, gây tốn kém thời gian, chi phí nhưng rủi ro lại cao.

Việc doanh nghiệp có cho mình một luật sư doanh nghiệp chuyên nghiệp, luật sư thuế giỏi, luật sư tư vấn pháp lý thường xuyên cho doanh nghiệp vào những thời điểm quan trọng có thể giúp doanh nghiệp tránh rủi ro lớn, bảo vệ quyền lợi và thậm chí cứu cả hoạt động kinh doanh. Một số trường hợp điển hình bao gồm:

• Mới thành lập doanh nghiệp

Giai đoạn mới thành lập doanh nghiệp là thời điểm doanh nghiệp dễ ra quyết định sai vì chưa hiểu rõ về pháp luật thuế, thủ tục pháp lý và các ràng buộc về nghĩa vụ kê khai – nộp thuế. Một luật sư thuế giỏi sẽ giúp doanh nghiệp:

– Tư vấn lựa chọn loại hình doanh nghiệp phù hợp (TNHH, cổ phần, tư nhân…) để tối ưu thuế và quản lý rủi ro;

– Hướng dẫn đăng ký mã ngành chính xác, tránh rơi vào trường hợp bị áp sai thuế suất GTGT hoặc thuế môn bài;

– Chọn phương pháp kê khai thuế phù hợp (khấu trừ hay trực tiếp), giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí ngay từ năm đầu;

– Tư vấn và hỗ trợ soạn thảo, nộp các giấy tờ thực hiện nghĩa vụ thuế cho Cơ quan Nhà nước có thẩm quyền;

….

• Chuẩn bị huy động vốn hoặc ký hợp đồng lớn

Khi doanh nghiệp bắt đầu thực hiện huy động vốn hoặc ký kết các hợp đồng có giá trị lớn, thì những rủi ro về thuế và pháp lý cũng tăng lên tương ứng.

Một luật sư doanh nghiệp chuyên nghiệp sẽ hỗ trợ:

– Tư vấn về nghĩa vụ thuế liên quan đến chuyển nhượng cổ phần, góp vốn, chia lợi nhuận, tránh bị truy thu hoặc phạt do hiểu sai quy định;

– Kiểm tra tính hợp pháp của điều khoản hợp đồng lớn, đặc biệt với đối tác nước ngoài để đảm bảo không vi phạm pháp luật về thuế và các luật khác liên quan;

– Soạn thảo hợp đồng, phụ lục hợp đồng đúng và đầy đủ theo quy định của pháp luật để tránh hợp đồng bị vô hiệu, đảm bảo tối đa quyền và lợi ích của công ty;

….

• Bị thanh tra/kiểm tra thuế

Việc bị cơ quan thuế thanh tra hoặc kiểm tra là điều không hiếm gặp, kể cả với doanh nghiệp nhỏ. Lúc này, việc có một luật sư thuế giàu kinh nghiệm sẽ giúp doanh nghiệp:

– Rà soát hồ sơ, chứng từ, sớm phát hiện điểm rủi ro, dễ bị cơ quan thuế truy vấn, từ đó có biện pháp xử lý, giảm thiểu thiệt hại nếu xảy ra;

– Soạn thảo công văn giải trình đúng quy định, đầy đủ, thuyết phục, bảo vệ tối đa quyền lợi doanh nghiệp;

– Đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế, tránh sai sót khi trình bày hoặc ghi nhận nhầm nội dung bất lợi;

…

>> XEM THÊM

Luật sư chuyên giải quyết tranh chấp kinh doanh thương mại tại Tòa án

4. Công ty Luật Hùng Phí – Công ty luật uy tín, luật sư thuế giỏi – chuyên nghiệp

Đội ngũ luật sư chuyên tư vấn pháp luật về thuế tại Công ty Luật Hùng Phí có kinh nghiệm làm việc với hơn 16 năm trong lĩnh vực thuế và kế toán. Đây là một lĩnh vực pháp luật tương đối khó, với Luật, văn bản Nghị định, Thông tư liên tục được sửa đổi, bổ sung và ban hành. Tuy nhiên, các Luật sư thuế giỏi tại Công ty chúng tôi luôn nghiên cứu và cập nhật các chính sách về thuế, đảm bảo khắt khe chất lượng tư vấn và cam kết sự hài lòng khi Quý khách hàng đã tin tưởng và giao trách nhiệm cho Luật sư Thuế giỏi, Luật sư doanh nghiệp uy tín.

Công ty Luật Hùng Phí – Luật sư thuế giỏi, chuyên nghiệp

Luật Hùng Phí tư vấn mọi vấn đề về thuế mà doanh nghiệp, tổ chức gặp phải và có nhu cầu tìm hiểu giải quyết. Với các Luật sư Thuế chuyên nghiệp đã có thời gian công tác tại các cơ quan thuế, nên chúng tôi có nhiều kinh nghiệm, thế mạnh chuyên sâu trong lĩnh vực tư vấn và thực hành pháp luật thuế, tài chính, kế toán cho mọi trường hợp liên quan đến pháp luật thuế. Dưới đây, chúng tôi xin giới thiệu một số dịch vụ tư vấn thuế doanh nghiệp, mời Quý khách tham khảo:

– Tư vấn thuế cho Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài;

– Tư vấn và hỗ trợ Doanh nghiệp lập phương án giảm thiểu thuế cũng như xây dựng cơ cấu về thuế hiệu quả;

– Tư vấn thuế và các vấn đề pháp lý liên quan đến hợp đồng thương mại;

– Tư vấn cho Doanh nghiệp kinh doanh ngành nghề có điều kiện: kinh doanh chứng khoán, bảo hiểm, xăng dầu,…;

– Tư vấn và đại diện Doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế;

– Tư vấn kê khai thuế và lập quyết toán thuế hằng năm đúng quy định pháp luật;

– Tư vấn và rà soát việc tuân thủ các chính sách thuế hiện hành của doanh nghiệp;

– Tư vấn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và chuyển giá;

– Tư vấn điều kiện và hồ sơ kê khai hoàn thuế giá trị gia tăng;

– Tư vấn và kiểm tra sự phù hợp của các chứng từ kế toán theo pháp luật thuế và chuẩn mực kế toán tại Việt Nam;

– Tư vấn áp dụng công ước quốc tế quy định về thuế hoặc ưu đãi thuế quan, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với Nhà đầu tư nước ngoài hoặc Doanh nghiệp Việt Nam tham gia giao dịch ký kết hợp đồng với tổ chức ở nước ngoài;

– Tư vấn giải quyết các nghĩa vụ thuế khi doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động, giải thể, phá sản;

– Tư vấn các vấn đề pháp lý liên quan đến nhân sự, lao động và tiền lương;

– Tư vấn hỗ trợ doanh nghiệp lập báo cáo chuyển giá;

– Tư vấn mọi vấn đề khác liên quan đến lĩnh vực pháp luật về thuế của Doanh nghiệp.

>> XEM THÊM

Các dịch vụ luật sư tư vấn pháp luật doanh nghiệp của công ty Luật Hùng Phí

Trên đây là nội dung và thông tin về NHỮNG LƯU Ý VỀ THUẾ KHI THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP mà Công ty Luật Hùng Phí xin kính gửi đến Quý khách hàng. Nếu Quý khách còn vướng mắc về vấn đề này hay cần luật sư tư vấn đối với trường hợp, vụ việc cụ thể của mình, Quý khách hãy vui lòng liên hệ luôn hôm nay với Luật sư của Công ty Luật Hùng Phí để được Chúng tôi hỗ trợ, tư vấn kịp thời.

Thông tin liên hệ:

Công ty Luật Hùng Phí

Điện thoại: 0962 75 28 38

Email: info@hungphi.vn

Website: hungphi.vn

Trân trọng cảm ơn Quý khách hàng!