Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025) đã mang đến những thay đổi đáng chú ý về đối tượng được miễn thuế, ưu đãi thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, mức thuế suất ưu đãi,….

Qua bài viết dưới đây, Luật Hùng Phí sẽ cung cấp thông tin về Một số điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, nhằm giúp Quý doanh nghiệp cập nhật kịp thời những điều chỉnh về chính sách pháp luật thuế, từ đó tuân thủ quy định pháp luật và tránh bỏ lỡ quyền lợi hợp pháp, chính đáng của doanh nghiệp. 

1. Bổ sung đối tượng được miễn thuế 

Bổ sung đối tượng được miễn thuế 

So với Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2013, khoản 10 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã mở rộng phạm vi đối tượng được miễn thuế, bổ sung một số loại thu nhập được miễn thuế như sau:

(1). Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon;

(2). Thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.

>>XEM THÊM:

MỘT SỐ QUY ĐỊNH MỚI VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

2. Bổ sung các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Bổ sung các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế 

So với các khoản chi phí được trừ quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 5 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2013, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 bổ sung một số khoản chi phí được trừ tại Điều 9 như sau:

(1). Khoản chi thực tế cho người được biệt phái tham gia quản trị, điều hành, kiểm soát tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt, ngân hàng thương mại được chuyển giao bắt buộc theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng (điểm b8 khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025);

(2). Một số khoản chi phục vụ sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp nhưng chưa tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ theo quy định của Chính phủ (điểm b9 khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025);

(3). Một số khoản chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng, đồng thời phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp (điểm b10 khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025);

(4). Chi phí liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính nhằm trung hòa các-bon và net zero, giảm ô nhiễm môi trường, đồng thời liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp (điểm b11 khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025);

(5). Một số khoản đóng góp vào các quỹ được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ và quy định của Chính phủ (điểm b12 khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).

>>XEM THÊM:

DOANH NGHIỆP NÊN TỰ KHAI THUẾ HAY THUÊ DỊCH VỤ?

3. Điều chỉnh ngành nghề áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Căn cứ Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, ngành nghề áp dụng ưu đãi thuế được điều chỉnh như sau:

– Bổ sung một số ngành, nghề ưu đãi:

(1). Dự án đầu tư thuộc đối tượng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt quy định tại khoản 2 Điều 20 của Luật Đầu tư năm 2020 (điểm h khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025);

(2). Đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (điểm o khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025);

(3). Báo chí (bao gồm cả quảng cáo trên báo) theo quy định của Luật Báo chí (điểm u khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).

– Bỏ một số ngành, nghề được hưởng ưu đãi:

(1). Dự án sản xuất có quy mô vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng (từng được ưu đãi căn cứ khoản 7 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2013, sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008);

(2). Dự án đầu tư tại khu công nghiệp (từng được ưu đãi căn cứ Điều 6 Thông tư 151/2014/TT-BTC).

>>XEM THÊM:

DOANH NGHIỆP ĐƯỢC MIỄN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP KHI NÀO?

4. Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa

Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa

Trước đây, căn cứ khoản 1, khoản 2, khoản 3, khoản 4 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 7 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2013 không có quy định ưu đãi thuế suất cho doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Căn cứ khoản 2, khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp nhỏ và vừa được áp dụng mức thuế suất như sau:

– Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng: áp dụng mức thuế suất 15%.

– Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng: áp dụng mức thuế suất 17%. 

Lưu ý: Quy định này không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng mức thuế suất trên (khoản 4 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).

>>XEM THÊM: 

DOANH NGHIỆP KHÔNG CÓ DOANH THU CÓ PHẢI NỘP THUẾ KHÔNG?

5. Điều chỉnh lãi suất đầu tư mới sản xuất lắp ráp ô tô

Từ 01/10/2025 sẽ tăng lãi suất đầu tư mới đối với ngành hàng sản xuất lắp ráp ô tô từ 10% lên 17%.

Trước đây, căn cứ Điều 11 Thông tư 96/2015/TT-BTC, sửa đổi bổ sung khoản 1 Điều 19 Thông tư 78/2014/TT-BTC:

“1. Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn mười lăm năm (15 năm) áp dụng đối với:

g) Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới sản xuất sản phẩm thuộc Danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển đáp ứng một trong các tiêu chí sau:
– Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho công nghệ cao theo quy định của Luật công nghệ cao;
– Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho sản xuất sản phẩm các ngành: dệt – may; da – giầy; điện tử – tin học; sản xuất lắp ráp ô tô; cơ khí chế tạo mà các sản phẩm này tính đến ngày 01 tháng 01 năm 2015 trong nước chưa sản xuất được hoặc sản xuất được nhưng phải đáp ứng được tiêu chuẩn kỹ thuật của Liên minh Châu Âu (EU) hoặc tương đương…..”

Tuy nhiên, theo quy định tại khoản 4 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, sản suất, lắp ráp ô tô thuộc trường hợp áp dụng mức thuế suất 17% trong mười năm (10 năm).

>>XEM THÊM:

THUẾ NHẬP KHẨU ĐỐI VỚI HÀNG HÓA NHẬP KHẨU VÀO VIỆT NAM

6. Công ty Luật Hùng Phí – Công ty Luật uy tín, Luật sư thuế giỏi

Công ty Luật Hùng Phí – Công ty Luật uy tín, Luật sư thuế giỏi

Công ty Luật Hùng Phí, tự hào là thương hiệu Hãng Luật uy tín, tận tâm tại Việt Nam với nhiều năm kinh nghiệm, có thế mạnh nổi bật về lĩnh vực thuế. Chúng tôi cung cấp dịch vụ Luật sư tư vấn pháp luật thuế uy tín, chuyên nghiệp, mang đến sự an tâm, chắc chắn cho Quý khách hàng khi sử dụng dịch vụ.

Các Luật sư Thuế chuyên nghiệp tại Luật Hùng Phí đã có nhiều năm công tác tại các cơ quan thuế, có hiểu biết và kinh nghiệm chuyên sâu trong lĩnh vực tư vấn và thực hành pháp luật thuế, luôn sẵn sàng đồng hành, hỗ trợ Quý khách hàng giải quyết những khó khăn, vướng mắc phát sinh trong lĩnh vực thuế, kể cả những trường hợp liên quan đến quy trình, thủ tục về thuế phức tạp. Dưới đây là các dịch vụ tư vấn thuế mà Luật Hùng Phí thường xuyên tư vấn, thực hiện: 

– Tư vấn thuế cho Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài;

– Tư vấn và hỗ trợ Doanh nghiệp lập phương án, xây dựng cơ cấu về thuế hiệu quả;

– Tư vấn thuế và các vấn đề pháp lý liên quan đến hợp đồng thương mại;

– Tư vấn và đại diện Doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế;

– Tư vấn kê khai thuế và lập quyết toán thuế hằng năm đúng quy định pháp luật;

– Tư vấn và rà soát việc tuân thủ các chính sách thuế hiện hành của doanh nghiệp;

– Tư vấn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và chuyển giá;

– Tư vấn điều kiện và hồ sơ kê khai hoàn thuế giá trị gia tăng;

– Tư vấn và kiểm tra sự phù hợp của các chứng từ kế toán theo pháp luật thuế và chuẩn mực kế toán tại Việt Nam;

– Tư vấn áp dụng công ước quốc tế quy định về thuế hoặc ưu đãi thuế quan, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với Nhà đầu tư nước ngoài hoặc Doanh nghiệp Việt Nam tham gia giao dịch ký kết hợp đồng với tổ chức ở nước ngoài;

– Tư vấn giải quyết các nghĩa vụ thuế khi doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động, giải thể, phá sản;

– Tư vấn hỗ trợ doanh nghiệp lập báo cáo chuyển giá;

– Tư vấn mọi vấn đề khác liên quan đến lĩnh vực pháp luật về thuế của Doanh nghiệp.

>>XEM THÊM: 

TỔNG ĐÀI LUẬT SƯ TƯ VẤN THUẾ – 0962 75 28 38

Trên đây là nội dung và thông tin về MỘT SỐ ĐIỂM MỚI CỦA LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 2025 mà Công ty Luật Hùng Phí xin kính gửi đến Quý khách hàng. Nếu Quý khách còn vướng mắc về vấn đề này hay cần luật sư tư vấn đối với trường hợp, vụ việc cụ thể của mình, Quý khách hãy vui lòng liên hệ luôn hôm nay với Luật sư của Công ty Luật Hùng Phí để được Chúng tôi hỗ trợ, tư vấn kịp thời.