Hộ kinh doanh (Hộ kinh doanh cá thể) tuy có quy mô nhỏ nhưng vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật. Đặc biệt là trong bối cảnh pháp luật về thuế ngày càng được hoàn thiện như hiện nay, việc nắm rõ các khoản thuế phải nộp là yêu cầu bắt buộc đối với Hộ kinh doanh nhằm tránh rủi ro pháp lý và bảo đảm hoạt động kinh doanh ổn định, bền vững. Bài viết dưới đây sẽ giúp Bạn tìm hiểu rõ hơn về các khoản thuế Hộ kinh doanh phải nộp hiện nay cũng như cung cấp một số thông tin liên quan hữu ích khác.

1. Các khoản thuế hộ kinh doanh phải nộp hiện nay

Các khoản thuế hộ kinh doanh phải nộp theo quy định hiện hành

Trong quá trình hoạt động, hộ kinh doanh cần phải nộp một số khoản thuế và lệ phí theo đúng quy định của pháp luật (ngoại trừ trường hợp được miễn thuế). Hiện nay, các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp bao gồm:

– Lệ phí môn bài (thuế môn bài);

– Thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT);

– Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN).

Ngoài ra, hộ kinh doanh còn có thể phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.

>>XEM THÊM:

BÁN HÀNG ONLINE CÓ PHẢI NỘP THUẾ KHÔNG?

2. Cách tính lệ phí môn bài

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 8, 9, 10 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP thì mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hàng hóa, cung cấp dịch vụ được tính dựa theo doanh thu bình quân hàng năm. Cụ thể như sau:

Tuy nhiên, theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định “Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.”. Theo đó, kể từ ngày 01/01/2026 Hộ kinh doanh sẽ không còn phải nộp lệ phí môn bài.

3. Cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Công thức tính thuế GTGT và thuế TNCN

Theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định xác định số thuế phải nộp cụ thể như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

– Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN bao gồm:

+ Thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền;

+ Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN);

+ Doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

– Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Nếu Bạn vẫn còn thắc mắc về cách tính thuế và thủ tục nộp thuế đối với hộ kinh doanh, vui lòng liên hệ Công ty Luật Hùng Phí để được đội ngũ Luật sư giỏi tư vấn chi tiết, cụ thể theo từng trường hợp.

>>XEM THÊM:

THUẾ NHẬP KHẨU ĐỐI VỚI HÀNG HÓA NHẬP KHẨU VÀO VIỆT NAM

4. Phương pháp nộp thuế đối với hộ kinh doanh

Các phương pháp nộp thuế đối với hộ kinh doanh hiện nay

Hiện nay hộ kinh doanh có 03 phương pháp nộp thuế. Tùy thuộc vào nhu cầu và điều kiện của mình hộ kinh doanh có thể lựa chọn 01 trong 03 phương pháp sau:

4.1. Phương pháp kê khai

Theo khoản 3 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp kê khai là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý.

Theo Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC, đối tượng áp dụng phương pháp kê khai khi tính thuế gồm:

– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn.

– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

4.2. Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh

Theo khoản 5 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế từng lần phát sinh.

Và tại Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì đối tượng nộp thuế theo phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh gồm:

– Cá nhân kinh doanh không thường xuyên

– Cá nhân không có địa điểm kinh doanh cố định.

Kinh doanh không thường xuyên được xác định tùy theo đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh của từng lĩnh vực, ngành nghề và do cá nhân tự xác định để lựa chọn phương pháp khai thuế theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

4.3. Phương pháp khoán

Theo khoản 7 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp khoán là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019.

Và theo Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC đối tượng nộp thuế theo phương pháp khoán bao gồm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và phương pháp nộp thuế theo từng lần phát sinh.

Tuy nhiên, căn cứ khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 01/6/2025) thì Hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế thay cho phương pháp khoán thuế

Đồng thời, tại khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 cũng quy định “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.”

Như vậy, hộ kinh doanh cần lưu ý các mốc thời gian sau:

– Từ ngày 01/06/2025, bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên.

– Từ ngày 01/01/2026, xóa bỏ hình thức khoán thuế với hộ kinh doanh.

>>XEM THÊM:

CHUYỂN NHƯỢNG ĐẤT ĐAI, NHÀ Ở ĐÓNG THUẾ NHƯ NÀO?

5. Công ty luật uy tín chuyên tư vấn, thành lập hộ kinh doanh

Công ty Luật Hùng Phí – Hãng Luật uy tín tại Việt Nam

Thành lập hộ kinh doanh tuy có thủ tục đơn giản hơn so với thành lập doanh nghiệp, nhưng nếu không am hiểu quy định pháp luật về đăng ký kinh doanh, thuế sẽ rất dễ phát sinh rủi ro trong quá trình hoạt động.

Do đó, việc lựa chọn dịch vụ tư vấn, thành lập hộ kinh doanh chuyên nghiệp từ một công ty luật uy tín sẽ là giải pháp an toàn, tiết kiệm và hiệu quả dành cho Quý khách hàng.

Công ty Luật Hùng Phí là công ty luật uy tín với đội ngũ Luật sư giỏi, giàu kinh nghiệm thực tiễn và đặc biệt là các Luật sư thuế giỏi từng công tác tại cơ quan thuế, Công ty Luật Hùng Phí sẽ cung cấp cho Quý khách hàng dịch vụ tư vấn toàn diện từ khâu chuẩn bị hồ sơ, lựa chọn mã ngành, địa điểm kinh doanh, đến việc tư vấn về các nghĩa vụ thuế ban đầu, giúp hộ kinh doanh hoạt động ổn định, đúng quy định pháp luật.

Công ty Luật Hùng Phí cam kết cung cấp dịch vụ chất lượng cao, thời gian xử lý nhanh chóng, chi phí hợp lý và minh bạch.

Công ty Luật Hùng Phí đã và đang đồng hành cùng rất nhiều khách hàng trong việc tư vấn và thành lập hộ kinh doanh hiệu quả.

Nếu Bạn đang tìm kiếm một đơn vị tư vấn pháp lý toàn diện, công ty luật chuyên nghiệp và đồng hành trong quá trình thành lập hộ kinh doanh, Luật Hùng Phí chính là lựa chọn đáng tin cậy .

>>XEM THÊM:

DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ VÀ KẾ TOÁN TẠI LUẬT HÙNG PHÍ

6. Các câu hỏi thường gặp

6.1. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì khi chính sách thuế thay đổi?

Trước những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế hộ kinh doanh cần chủ động rà soát lại toàn bộ hoạt động kinh doanh để kịp thời điều chỉnh phù hợp. Cụ thể:

– Kiểm tra, đối chiếu thông tin từ các nhà cung cấp và yêu cầu xuất hóa đơn đầu vào nhằm đảo bảo tính hợp pháp của chi phí khi kê khai thuế.

– Xem xét, cân nhắc chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang loại hình doanh nghiệp nếu quy mô đã lớn.

– Thường xuyên tìm hiểu, cập nhật các quy định pháp luật hiện hành về thuế hoặc tham khảo ý kiến từ Luật sư chuyên về thuế nhằm giảm thiểu rủi ro pháp lý.

>>XEM THÊM:

NÊN THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP HAY HỘ KINH DOANH?

6.2. Nếu hộ kinh doanh chậm nộp thuế sẽ bị phạt như thế nào?

Theo khoản 1 Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định mức phạt chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn như sau:

– Tổ chức, cá nhân chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì bị tính tiền chậm nộp tiền phạt theo mức 0,05%/ngày tính trên số tiền phạt chậm nộp.

– Số ngày chậm nộp tiền phạt bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy định và được tính từ ngày kế tiếp ngày hết thời hạn nộp tiền phạt đến ngày liền kề trước ngày tổ chức, cá nhân nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước.

Tuy nhiên, có 02 trường hợp không tính tiền chậm nộp tiền phạt theo khoản 2 Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP bao gồm:

– Trong thời gian được hoãn thi hành quyết định phạt tiền;

– Trong thời gian xem xét, quyết định giảm, miễn tiền phạt.

6.3. Chi phí thành lập hộ kinh doanh là bao nhiêu?

Tùy vào tính chất, mức độ phức tạp cũng như ngành nghề kinh doanh mà mỗi hồ sơ thành lập hộ kinh doanh sẽ có mức phí khác nhau. Tuy nhiên, Công ty Luật Hùng Phí cam kết cung cấp mức phí trọn gói hợp lý nhất, toàn bộ quy trình từ tư vấn, soạn hồ sơ đến khi nhận giấy phép, đảm bảo đúng quy định pháp luật và không phát sinh chi phí khác. Vui lòng liên hệ Luật Hùng Phí để được tư vấn và báo giá chi tiết.

Trên đây là nội dung và thông tin về CÁC KHOẢN THUẾ HỘ KINH DOANH PHẢI NỘP HIỆN NAY mà Công ty Luật Hùng Phí xin kính gửi đến Quý khách hàng. Nếu Quý khách còn vướng mắc về vấn đề này hay cần luật sư tư vấn đối với trường hợp, vụ việc cụ thể của mình, Quý khách hãy vui lòng liên hệ luôn hôm nay với Luật sư của Công ty Luật Hùng Phí để được Chúng tôi hỗ trợ, tư vấn kịp thời.

Thông tin liên hệ:

Công ty Luật Hùng Phí

Điện thoại: 0962 75 28 38

Email: info@hungphi.vn

Website: hungphi.vn

Trân trọng cảm ơn Quý khách hàng!