Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 cùng các văn bản hướng dẫn thi hành đã mang đến những quy định mới đáng chú ý về đối tượng không chịu thuế, thời điểm xác định thuế, quy định về hoàn thuế, giảm thuế giá trị gia tăng,…

Qua bài viết dưới đây, Luật Hùng Phí sẽ cung cấp thông tin về Một số quy định mới về thuế giá trị gia tăng, nhằm giúp Quý khách hàng, Quý doanh nghiệp cập nhật kịp thời những thay đổi, góp phần tuân thủ pháp luật thuế. 

1. Quy định mới liên quan đến đối tượng không chịu thuế

Quy định mới liên quan đến đối tượng không chịu thuế

– Bổ sung một số phương pháp sơ chế thông thường đối với sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, cụ thể như sau:

(1). xay xát, xay vỡ mảnh, nghiền vỡ mảnh, xay bỏ vỏ, xát bỏ vỏ;

(2). tách cọng, xay, đánh bóng hạt, hồ hạt, chia tách ra từng phần, bỏ xương, băm, lột da, nghiền, cán mỏng;

(3). đóng hộp kín khí; bảo quản bằng khí sunfuro, bảo quản theo phương thức cho hóa chất để tránh thối rữa, ngâm trong dung dịch lưu huỳnh hoặc ngâm trong dung dịch bảo quản khác và các hình thức bảo quản thông thường khác.

– Bổ sung trách nhiệm của Bộ Nông nghiệp và Môi trường về việc xác định sản phẩm chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu trong trường hợp không xác định được. Theo đó, việc xác định sẽ căn cứ vào quy trình sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt do người nộp thuế cung cấp (khoản 1 Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP).

– Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác được quy định cụ thể hơn tại Phụ lục I ban hành kèm Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Đồng thời, bổ sung sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác theo định hướng của nhà nước về không khuyến khích xuất khẩu, hạn chế xuất khẩu các tài nguyên, khoáng sản thô được quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

>>XEM THÊM:

CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT CÓ HIỆU LỰC KỂ TỪ NGÀY 01/07/2025

2. Quy định mới về thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với một số dịch vụ

Quy định mới về thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với một số dịch vụ

Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định thời điểm xác định thuế cụ thể đối với một số dịch vụ theo từng trường hợp cụ thể như sau:

2.1. Dịch vụ viễn thông

Căn cứ khoản 1 Điều 16 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, thời điểm xác định thuế được quy định như sau:

Trường hợp dịch vụ viễn thông (bao gồm cả dịch vụ viễn thông giá trị gia tăng) phải đối soát dữ liệu kết nối giữa các cơ sở kinh doanh dịch vụ: thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu về cước dịch vụ theo hợp đồng kinh tế giữa các cơ sở kinh doanh dịch vụ nhưng chậm nhất không quá 02 tháng kể từ tháng phát sinh cước dịch vụ kết nối.

Trường hợp dịch vụ viễn thông (bao gồm cả dịch vụ viễn thông giá trị gia tăng) được cung cấp theo kỳ nhất định: thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên (trừ trường hợp nêu tại điểm a khoản này) nhưng chậm nhất không quá ngày 07 của tháng sau tháng phát sinh việc cung cấp dịch vụ hoặc không quá 07 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước.

Trường hợp dịch vụ viễn thông (bao gồm cả dịch vụ viễn thông giá trị gia tăng) được cung cấp thông qua bán thẻ trả trước, thu cước phí hòa mạng: thời điểm bán thẻ trả trước, thu cước phí hòa mạng.

2.2. Hoạt động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng hoặc cho thuê

Căn cứ khoản 5 Điều 16 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, thời điểm xác định thuế được quy định như sau:

Trường hợp đã chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng: thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Trường hợp chưa chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng mà có thực hiện thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng: ngày thu tiền hoặc theo thỏa thuận thanh toán trong hợp đồng.

>>XEM THÊM:

NHỮNG ĐIỂM MỚI CỦA LUẬT BẢO HIỂM XÃ HỘI CÓ HIỆU LỰC TỪ 01/07/2025

3. Quy định mới về hoàn thuế

Quy định mới về hoàn thuế

3.1. Trường hợp được hoàn thuế

– Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% của cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng liên tục hoặc 04 quý liên tục thì được hoàn thuế GTGT (Điều 31 Nghị định 181/2025/NĐ-CP). 

– Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trong tháng, quý của cơ sở kinh doanh quy định tại điểm a khoản 1 Điều 29 Nghị định 181/2025/NĐ-CP có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế GTGT theo tháng, quý (trừ trường hợp hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu sang nước khác) (điểm a khoản 1 Điều 29 Nghị định 181/2025/NĐ-CP)

3.2. Trường hợp không được hoàn thuế

Hàng hóa do cơ sở kinh doanh nhập khẩu từ nước ngoài vào Việt Nam sau đó trực tiếp xuất khẩu hoặc ủy thác xuất khẩu, không bao gồm hàng hóa là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu (hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu sang nước khác) thì không được hoàn thuế. (điểm b khoản 1 Điều 29 Nghị định 181/2025/NĐ-CP). 

>>XEM THÊM:

DOANH NGHIỆP KHÔNG CÓ DOANH THU CÓ PHẢI NỘP THUẾ KHÔNG?

4. Quy định mới về việc giảm mức thuế suất áp dụng 

Quy định mới về việc giảm mức thuế suất áp dụng 

Căn cứ khoản 1, khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025-NĐ-CP, việc giảm mức thuế suất áp dụng được thực hiện như sau:

Giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%. Theo đó mức thuế suất sau khi được giảm là:

– 8% (áp dụng cho các cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ).

– 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn (áp dụng đối với cơ sở kinh doanh, bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu). 

Lưu ý: Quy định trên không áp dụng đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: 

(1) Viễn thông;

(2) Hoạt động tài chính;

(3) Ngân hàng;

(4) Chứng khoán;

(5) Bảo hiểm;

(6) Kinh doanh bất động sản;

(7) Sản phẩm kim loại;

(8) Sản phẩm khai khoáng (trừ than);

(9) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025-NĐ-CP. 

>>XEM THÊM:

DOANH NGHIỆP ĐƯỢC MIỄN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP KHI NÀO?

5. Công ty Luật Hùng Phí – Công ty Luật uy tín chuyên cung cấp các dịch vụ pháp lý toàn diện, chuyên nghiệp 

Công ty Luật Hùng Phí – Hãng luật uy tín tại Việt Nam

Công ty Luật Hùng Phí – Hãng luật uy tín tại Việt Nam, chuyên cung cấp các dịch vụ pháp lý chất lượng cao cho cá nhân và doanh nghiệp trên toàn quốc. Với đội ngũ Luật sư giỏi, giàu kinh nghiệm thực tiễn, tác phong chuyên nghiệp và am hiểu sâu sắc hệ thống pháp luật, Luật Hùng Phí cam kết mang đến giải pháp pháp lý tối ưu, hiệu quả và phù hợp với từng vụ việc cụ thể.

Công ty Luật Hùng Phí cung cấp toàn diện các dịch vụ pháp lý, bao gồm: Luật sư tư vấn, soạn thảo, rà soát hợp đồng; thực hiện các thủ tục hành chính tại cơ quan nhà nước như đăng ký doanh nghiệp, đất đai, đầu tư, thuế…; và đặc biệt là dịch vụ Luật sư tranh tụng tại Tòa án, Trọng tài thương mại nhằm bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng trong các vụ việc dân sự, kinh tế, kinh doanh thương mại, đất đai, lao động…

Khi sử dụng dịch vụ tại Luật Hùng Phí, Quý khách hàng sẽ được phục vụ trực tiếp bởi các Luật sư giỏi của từng lĩnh vực, ngành nghề cụ thể. Chúng tôi luôn tiếp nhận dịch vụ một cách chuyên nghiệp, tư vấn rõ ràng – cụ thể – dễ hiểu, giúp Quý khách hàng có thể an tâm và chủ động trong mọi giao dịch.

Chúng tôi đặc biệt chú trọng đến chính sách bảo mật thông tin, đảm bảo mọi hồ sơ, tài liệu và nội dung trao đổi với Quý khách hàng được bảo mật tuyệt đối. Toàn bộ quá trình tư vấn và thực hiện dịch vụ đều minh bạch, rõ ràng, với mức phí hợp lý, cam kết không phát sinh chi phí ngoài thỏa thuận ban đầu.

Với phương châm “Luật Hùng Phí – Đảm bảo an toàn pháp lý”, chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành, hỗ trợ Quý khách hàng trong từng vấn đề pháp lý để đạt được mục tiêu hiệu quả, bền vững và đúng luật.

Vì vậy, nếu Bạn đang gặp vấn đề về pháp lý hãy liên hệ Luật Hùng Phí để được đội ngũ Luật sư giỏi tư vấn và hỗ trợ kịp thời đối với trường hợp của Bạn.

>>XEM THÊM:

CÔNG TY LUẬT UY TÍN – LUẬT SƯ GIỎI 

Trên đây là nội dung và thông tin về MỘT SỐ QUY ĐỊNH MỚI VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG mà Công ty Luật Hùng Phí xin kính gửi đến Quý khách hàng. Nếu Quý khách còn vướng mắc về vấn đề này hay cần luật sư tư vấn đối với trường hợp, vụ việc cụ thể của mình, Quý khách hãy vui lòng liên hệ luôn hôm nay với Luật sư của Công ty Luật Hùng Phí để được Chúng tôi hỗ trợ, tư vấn kịp thời.

Thông tin liên hệ:

Công ty Luật Hùng Phí

Điện thoại: 0962 75 28 38

Email: info@hungphi.vn

Website: hungphi.vn

Trân trọng cảm ơn Quý khách hàng!