Ngày 17/10/2025, Nghị quyết của Ủy ban Thường vụ Quốc hội về việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân được thông qua và dự kiến áp dụng kể từ tháng 3/2027 (kỳ tính thuế năm 2026). Văn bản này mang đến những thay đổi đáng chú ý về mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế và người phụ thuộc.

Qua bài viết dưới đây, Luật Hùng Phí sẽ cung cấp thông tin về Mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân mới, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026, nhằm giúp Quý khách hàng cập nhật kịp thời những thay đổi về quy định pháp luật. 

1. Đối tượng được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân

Đối tượng được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân

1.1. Bản thân người nộp thuế

Căn cứ khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 ngày 02/6/2020 của Ủy ban thường vụ quốc hội, điểm c.1) khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, bản thân người nộp thuế được giảm trừ gia cảnh theo các quy định sau:

– Trường hợp có nhiều nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh thì tại một thời điểm (tính đủ theo tháng), người nộp thuế lựa chọn tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại một nơi (điểm c.1.1 khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC).

– Đối với người nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân từ tháng 01 hoặc từ tháng đến Việt Nam trong trường hợp cá nhân lần đầu tiên có mặt tại Việt Nam đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam trong năm tính thuế (được tính đủ theo tháng) (điểm c.1.2 khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC).

– Trường hợp trong năm tính thuế cá nhân chưa giảm trừ cho bản thân hoặc giảm trừ cho bản thân chưa đủ 12 tháng thì được giảm trừ đủ 12 tháng khi thực hiện quyết toán thuế theo quy định (điểm c.1.3 khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC).

1.2. Người phụ thuộc

Căn cứ điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người phụ thuộc bao gồm:

– Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể gồm:

+ Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).

+ Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

+ Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

– Vợ hoặc chồng của người nộp thuế đáp ứng điều kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

– Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế đáp ứng điều kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

– Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng và đáp ứng điều kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC bao gồm:

+ Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.

+ Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế.

+ Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: con của anh ruột, chị ruột, em ruột.

+ Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.

>>XEM THÊM:

MỘT SỐ QUY ĐỊNH MỚI VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

2. Thu nhập không được tính giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập không được tính giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung Luật Thuế thu nhập cá nhân 2012 và khoản 4 Điều 6 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế năm 2014, giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú.

Theo quy định trên, chỉ thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công mới được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân. Các khoản thu nhập chịu thuế sau sẽ không được giảm trừ:

(1) Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

– Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

– Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

Lưu ý: Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.

(2) Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm:

– Tiền lãi cho vay.

– Lợi tức cổ phần.

– Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.

(3) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm:

– Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế.

– Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.

– Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.

(4) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:

– Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất.

– Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở.

– Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước.

– Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.

(5) Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:

– Trúng thưởng xổ số.

– Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại.

– Trúng thưởng trong các hình thức cá cược.

– Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.

(6) Thu nhập từ bản quyền, bao gồm:

– Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ.

– Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

(7) Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

(8) Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

(9) Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

>>XEM THÊM:

CÁC KHOẢN THUẾ HỘ KINH DOANH PHẢI NỘP HIỆN NAY

3. Mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân mới, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026

Mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân mới

Quy định mới được thông qua có nội dung như sau:

– Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm). 

– Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Nhận xét: Tại Nghị quyết 54/2020/UBTVQH14 ngày 02/6/2020 của Ủy ban thường vụ quốc hội, mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm); mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Có thể thấy, mức giảm trừ gia cảnh mới tăng hơn 40% so với mức giảm trừ hiện hành

>>XEM THÊM:

BÁN HÀNG ONLINE CÓ PHẢI NỘP THUẾ KHÔNG?

4. Công ty Luật Hùng Phí – Công ty Luật uy tín, Luật sư thuế giỏi

Công ty Luật Hùng Phí – Công ty Luật uy tín, Luật sư thuế giỏi

Công ty Luật Hùng Phí, tự hào là thương hiệu Hãng Luật uy tín, tận tâm tại Việt Nam với nhiều năm kinh nghiệm, có thế mạnh nổi bật về lĩnh vực thuế. Chúng tôi cung cấp dịch vụ Luật sư tư vấn pháp luật thuế uy tín, chuyên nghiệp, mang đến sự an tâm, chắc chắn cho Quý khách hàng khi sử dụng dịch vụ.

Các Luật sư Thuế chuyên nghiệp tại Luật Hùng Phí đã có nhiều năm công tác tại các cơ quan thuế, có hiểu biết và kinh nghiệm chuyên sâu trong lĩnh vực tư vấn và thực hành pháp luật thuế, luôn sẵn sàng đồng hành, hỗ trợ Quý khách hàng giải quyết những khó khăn, vướng mắc phát sinh trong lĩnh vực thuế, kể cả những trường hợp liên quan đến quy trình, thủ tục về thuế phức tạp. Dưới đây là các dịch vụ tư vấn thuế mà Luật Hùng Phí thường xuyên tư vấn, thực hiện: 

– Tư vấn thuế cho Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài;

– Tư vấn và hỗ trợ Doanh nghiệp lập phương án giảm thiểu thuế cũng như xây dựng cơ cấu về thuế hiệu quả;

– Tư vấn thuế và các vấn đề pháp lý liên quan đến hợp đồng thương mại;

– Tư vấn cho Doanh nghiệp kinh doanh ngành nghề có điều kiện: kinh doanh chứng khoán, bảo hiểm, xăng dầu,…;

– Tư vấn và đại diện Doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế;

– Tư vấn kê khai thuế và lập quyết toán thuế hằng năm đúng quy định pháp luật;

– Tư vấn và rà soát việc tuân thủ các chính sách thuế hiện hành của doanh nghiệp;

– Tư vấn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và chuyển giá;

– Tư vấn điều kiện và hồ sơ kê khai hoàn thuế giá trị gia tăng;

– Tư vấn và kiểm tra sự phù hợp của các chứng từ kế toán theo pháp luật thuế và chuẩn mực kế toán tại Việt Nam;

– Tư vấn áp dụng công ước quốc tế quy định về thuế hoặc ưu đãi thuế quan, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với Nhà đầu tư nước ngoài hoặc Doanh nghiệp Việt Nam tham gia giao dịch ký kết hợp đồng với tổ chức ở nước ngoài;

– Tư vấn giải quyết các nghĩa vụ thuế khi doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động, giải thể, phá sản;

– Tư vấn các vấn đề pháp lý liên quan đến nhân sự, lao động và tiền lương;

– Tư vấn hỗ trợ doanh nghiệp lập báo cáo chuyển giá;

– Tư vấn mọi vấn đề khác liên quan đến lĩnh vực pháp luật về thuế của Doanh nghiệp.

>>XEM THÊM: 

TỔNG ĐÀI LUẬT SƯ TƯ VẤN THUẾ – 0962 75 28 38

Trên đây là nội dung và thông tin về MỨC GIẢM TRỪ GIA CẢNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN MỚI, ÁP DỤNG TỪ KỲ TÍNH THUẾ 2026 mà Công ty Luật Hùng Phí xin kính gửi đến Quý khách hàng. Nếu Quý khách còn vướng mắc về vấn đề này hay cần luật sư tư vấn đối với trường hợp, vụ việc cụ thể của mình, Quý khách hãy vui lòng liên hệ luôn hôm nay với Luật sư của Công ty Luật Hùng Phí để được Chúng tôi hỗ trợ, tư vấn kịp thời.

Thông tin liên hệ:

Công ty Luật Hùng Phí

Điện thoại: 0962 75 28 38

Email: info@hungphi.vn

Website: hungphi.vn

Trân trọng cảm ơn Quý khách hàng!